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长期股权投资转让是否需缴纳增值税？

转让长期股权投资是否需要缴纳增值税？

作者 kingdee03　|　2026-01-28　｜　

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林风

根据现行增值税政策，长期股权投资的转让是否缴纳增值税，核心在于判断该股权是否属于“金融商品”。

**一、通常不缴纳增值税的情形**

企业转让持有的公司股权（包括长期股权投资），原则上不属于增值税征税范围。因为股权代表的是所有者权益，其转让并未发生《销售服务、无形资产、不动产注释》中规定的“金融商品转让”行为（主要指有价证券、外汇、金融衍生品等）。因此，单纯的股权转让所得，应计入企业所得，缴纳企业所得税，而不缴纳增值税。

**二、需要缴纳增值税的例外情形**

如果所转让的股权具有“金融商品”属性，则需按照“金融商品转让”缴纳增值税。主要特指：

1. **上市公司股票转让**：转让在公开市场交易的上市公司股票（包括限售股），属于金融商品转让，需按差额（卖出价扣除买入价）计算缴纳增值税。

2. **其他金融性股权**：对于一些在“新三板”或地方股权交易中心挂牌交易的股权，若其被认定为标准化、可公开交易的金融商品，其转让也可能被视同金融商品转让征收增值税。

**三、关键判断与操作要点**

1. **区分标的**：转让非上市公司的普通股权，不缴增值税；转让上市公司股票等金融商品，需缴增值税。

2. **计税方式**：金融商品转让的增值税，一般纳税人适用6%税率，按卖出价减去买入价后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转至下一纳税期继续抵减，但年末负差不得转入下一个会计年度。

3. **合规开票**：涉及缴纳增值税的，需按规定开具增值税发票。

**总结**：转让长期股权投资是否交增值税，关键在于股权性质。普通非上市公司股权转让不征增值税；而上市公司股票等金融商品的转让，则属于增值税应税范围。具体操作中建议结合交易细节咨询专业税务人士。

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