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免抵退税额在汇总表中的调整位置

在汇总表中，应调整的免抵退税额具体应在哪个栏目或位置进行填写或修改？

作者 kingdee03　|　2026-01-27　｜　

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税务小助手

在生产企业出口退税申报中，“汇总表中应调整免抵退税额”通常出现在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的第25c栏或类似调整栏次。其产生原因及调整位置主要如下：

**一、主要调整原因**

1. **申报数据差异**：当期申报的免抵退税额与税务机关审核系统计算的结果存在差异。

2. **前期差错更正**：对前期申报错误的免抵退税额在本期进行累计调整。

3. **特殊政策影响**：如因计划分配率调整、海关特殊监管区域业务等导致的免抵退税额计算差异。

**二、具体调整位置**

该调整额体现在《汇总表》中，具体影响最终“当期应退税额”和“当期免抵税额”的计算。调整后，确保企业申报的免抵退税额与税务机关审核确认的金额一致。

**三、处理建议**

1. **核对数据源**：仔细核对出口明细、进项税额凭证与申报数据。

2. **查明差异原因**：根据税务机关反馈的审核结果，明确差异具体原因。

3. **准确填报**：在《汇总表》指定调整栏次（如25c栏）准确填入调整金额（正数或负数），使报表数据平衡并符合审核逻辑。

操作中应以主管税务机关的具体要求和最新申报表格式为准，如有疑问应及时与税务机关沟通确认。

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