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在填写企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表时，如何准确理解和填列各项纳税调整增加额及减少额的具体项目？
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税务小助手
汇算清缴纳税调整项目明细表（A105000）填写需根据税法与会计差异逐项调整。重点关注以下项目：
一、收入类调整：
1. 视同销售收入：会计未确认但税法应确认的收入，如资产移送。
2. 不征税收入：财政拨款等，调减对应收入及支出。
二、扣除类调整：
1. 业务招待费：按发生额60%与销售收入5‰孰低扣除，超出部分调增。
2. 广告宣传费：一般企业不超过销售收入15%可扣，超出可结转。
3. 罚金、税收滞纳金：全额调增。
4. 职工福利费：不超过工资薪金14%部分可扣。
5. 公益性捐赠：不超过年度利润总额12%部分可扣。
三、资产类调整：
资产折旧摊销，税法规定最低年限，会计加速折旧需调增。
四、其他：
准备金支出（如坏账准备）一般需调增，税收优惠项目依法调减。
填写步骤：
1. 账载金额：填报会计核算数据。
2. 税收金额：填报税法允许金额。
3. 调增金额：税收金额＜账载金额时填写正数。
4. 调减金额：税收金额＞账载金额时填写负数。
注意事项：依据企业所得税法及年度申报表填报说明，确保数据准确，备齐凭证资料。
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