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房地产中介服务发票的增值税税率是多少？

房地产中介公司在为客户提供中介服务并开具发票时，需要缴纳的增值税税率是多少？小规模纳税人和一般纳税人在税率上有何不同？相关的税收优惠政策有哪些？

作者 kingdee03　|　2026-01-27　｜　

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房探小王

房地产中介公司开具发票涉及的税率主要取决于业务类型和纳税人身份。

**一、增值税税率**

1. **一般纳税人**：

- 提供房地产中介服务（如经纪、代理），适用税率为 **6%**。

- 若兼营不动产租赁服务，税率一般为 **9%**。

2. **小规模纳税人**：

- 适用 **3%** 征收率（2023年1月1日至2027年12月31日，减按1%征收）。

- 月销售额不超过10万元（季度30万元）可免征增值税。

**二、附加税费**

以增值税税额为计税依据，包括城建税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。小规模纳税人可享受最高减征50%的优惠。

**三、企业所得税**

通常按 **25%** 的税率征收，符合条件的小型微利企业可享受优惠：

- 年应纳税所得额不超过300万元，实际税负为5%（不超过100万元部分）和10%（100万-300万元部分）。

**四、其他税种**

1. **印花税**：中介服务合同按报酬的0.05%贴花。

2. **个人所得税**：若为个体工商户或合伙制中介，收入按经营所得缴纳个税。

**注意事项**：

- 纳税人需根据业务实质选择正确税目开票，避免混同服务与租赁。

- 地方政策可能存在差异，建议咨询当地税务机关或专业财税机构。

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