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年终奖在发放时，如何将其分摊到每个月中进行个人所得税的计算，以降低整体税负？具体分摊方法和操作步骤是什么？
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税务小助手
年终奖个人所得税分摊至每月计算，是指将全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
此方法在2027年12月31日前有效，居民个人可选择并入当年综合所得计税，也可选择此单独计税方式。选择单独计税时，奖金不并入当月工资薪金，可避免因合并计税导致税率跳档，从而可能降低税负。具体操作时，需将奖金总额除以12，根据商数查找月度税率表确定税率和速算扣除数，再用奖金总额直接乘以该税率并减去速算扣除数，得出应纳税额。
例如，年终奖3.6万元，除以12后每月3000元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额为1080元。若年终奖为14.4万元，除以12后每月1.2万元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额为14190元。
需注意，该方法一年内对同一纳税人只允许使用一次。选择时建议对比并入综合所得与单独计税两种方式的税负，择优适用。
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