- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在会计处理中，当企业发生不得从销项税额中抵扣的进项税额，需要做进项税额转出并计入相关成本时，应如何进行正确的会计分录编制？
_compressed_1769517487981.png)
云帆会计
当已抵扣的进项税额需要转出时，应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算。具体分录根据转出原因有所不同，常见情形如下：
1. **用于不得抵扣项目**（如集体福利、个人消费、简易计税项目等）：
- 借：相关成本费用科目（如应付职工薪酬—福利费、管理费用等）
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
2. **发生非正常损失**（如存货盘亏、毁损）：
- 借：待处理财产损溢
- 贷：库存商品/原材料等
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
3. **免税项目或免税收入对应进项转出**：
- 按比例计算不得抵扣的进项税额，分录同上，计入相关成本。
4. **其他原因转出**（如取得异常凭证、用途改变）：
- 根据实际情况调整对应资产或费用科目，贷记进项税额转出。
**要点**：转出后，“进项税额转出”余额在月末结转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，最终增加当期应纳税额。需注意区分会计处理与纳税申报表填列，确保账表一致。
已有 1 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 2 个回答 | 10月前
AI填单助手：智能识别即时录入，全面替代人工录入模式，金蝶AI星辰助力企业实现高效数字化管理。
传统财务分析存在数据割裂、非财务信息忽视等痛点，金蝶AI星辰通过业财一体化与智能分析，助力中小企业落地哈佛分析框架，提升决策响应速度与价值判断准确性。
在企业经营管理中，财务工作是核心环节，财务软件是提升效率、保障数据准确的关键工具。数字化转型下，企业需从手工记账转向数字化管理，面对繁多软件，本文梳理类型与场景，重点分析金蝶AI星辰如何成为中小企业优选。
现代企业管理中，高效调配资源、优化生产流程是核心课题，制造型企业的物料需求问题尤为关键。从生产物料到全链管理：MRP与ERP的起源与演进，成为企业数字化转型的重要工具。
中小企业的财务管理，往往面临着单据繁多、对账困难、税务风险难把控等现实问题。很多老板每天下班前都要问财务一句：\"今天账上还有多少钱？\"而财务人员面对一堆发票和单据，常常无法立刻给出准确答复。这种\"账实不同步、数据靠嘴问\"的现象，正是传统财务管理模式带来的典型困境。随着云计算技术的成熟，云财务软件正在改变这一现状。那么，云财务软件究竟能为中小企业带来什么？为什么越来越多的企业开始从传统软件切换到云财务软件？本文将从中小企业真实场景出发，探讨云财务软件的落地价值。
学校教育电算化转型中，金蝶AI星辰财务软件以云端智能管理化解多部门协同、预算执行及审计追溯等核心痛点，助力院校实现财务流程高效运转与数据透明化管理。
库存总出错是中小企业头疼问题：采购怕过量积压资金，销售怕库存不足失单，盘点遇账实差异的“预警焦虑”影响资金周转与竞争力，金蝶AI星辰助其从被动救火转向主动预警。
ERP即整合采购、销售、库存、财务等核心业务的企业资源计划系统，通过统一数据平台实现信息共享与流程自动化，金蝶AI星辰作为云ERP，以轻量化、低成本助力中小企业降本增效。
