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小规模纳税人所得税B类报表填写方法

小规模纳税人如何正确填写所得税B类申报表？需要准备哪些资料以及填写时有哪些注意事项？

作者 kingdee03　|　2026-01-27　｜　

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税务小助手

小规模纳税人B类所得税申报表（即《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》）填写步骤如下：

1. **基本信息**：准确填写纳税人识别号、名称、申报所属期等。

2. **应纳税所得额计算**：

- **核定征收方式**：通常为收入总额核定。将所属期内的全部收入填入“收入总额”栏。

- **税务机关核定的应税所得率**：按主管税务机关核定的比率填写（如农、林、牧、渔业为3%-10%，制造业为5%-15%等）。

- **应纳税所得额**：计算公式为：收入总额 × 应税所得率。将计算结果填入。

3. **应纳所得税额计算**：

- **税率**：适用法定税率25%。但符合条件的小型微利企业，可享受税收优惠。具体需根据当年政策（如应纳税所得额分段减按比例、优惠税率）计算。

- **减免税额**：若享受小型微利企业等优惠，根据政策计算出的减免税额填入相应栏次。

- **实际应纳所得税额**：应纳税所得额 × 税率 - 减免税额。

4. **已预缴及应补（退）所得税额**：填写本年度已累计预缴的所得税额，计算得出本期应补或应退税额。

**关键提示**：

- 收入总额需与财务报表、开票数据一致。

- 务必确认税务机关核定的应税所得率与征收方式。

- 密切关注当年小型微利企业所得税优惠政策，确保正确计算减免额。

- 申报数据需与后续年度汇算清缴衔接。

建议填写后仔细核对，或咨询专业会计与税务机关，确保准确合规。

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