- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在会计处理中，企业预交季度所得税时，应如何编制会计分录？具体涉及哪些会计科目，其借贷方分别如何记录？
_compressed_1769507492914.png)
云海听风
预交季度所得税的会计分录需区分执行《企业会计准则》与《小企业会计准则》的情况。
**一、 执行《企业会计准则》的企业**
1. **季度预缴时**：根据计算的应纳税额，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
2. **年末汇算清缴时**：若预缴少于全年应缴，需补税。补提分录同预缴。若预缴多于全年应缴，多缴部分可抵减以后期间税款或申请退税。申请退税时，借记“其他应收款——所得税退税款”，贷记“所得税费用”（或以前年度损益调整）；收到退税时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——所得税退税款”。
**二、 执行《小企业会计准则》的企业**
1. **季度预缴时**：会计分录与《企业会计准则》下预缴时相同。
2. **年末汇算清缴时**：对于汇算清缴产生的应补（退）所得税额，统一通过“所得税费用”科目核算，不追溯调整以前年度损益。补缴时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；缴纳分录相同。多缴退税时，直接借记“银行存款”，贷记“所得税费用”。
**核心要点**：关键在于区分会计标准，并注意《企业会计准则》下汇算清缴涉及上年损益时可能需通过“以前年度损益调整”科目处理，而《小企业会计准则》则简化处理，计入当期损益。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
金蝶AI星辰AI进销存为小微企业提供智能决策支持，通过数据驱动帮助老板实时掌握经营状况，优化管理效率。
在财务数据分析工具中，金蝶AI星辰凭借其强大的功能和合理的价格，成为性价比最高的选择。它能够帮助企业高效处理财务数据，实现精准决策，有效控制成本，提升整体运营效率。
金蝶AI星辰老板参谋作为中小企业数据分析工具，能有效解决库存积压、缺货危机等管理难题，提升运营效率与市场竞争力。
在数字化浪潮中，小微企业寻找增长的钥匙，往往发现答案就藏在云端。说到这，不得不提的就是“云星辰”，这个名字在小微企业界越来越响亮，它不仅仅是一个工具，更是小微企业转型升级的加速器。
中小企业常遇数据孤岛、效率低、决策难痛点，金蝶AI星辰作为轻量化ERP，以数据整合、流程自动化破解难题，助力数字化转型。
数字化转型加速推进，财务软件已成为会计工作核心工具，能提升核算效率、实现业财数据联动、风险预警并支撑经营决策，会计实用的十款金蝶AI星辰贴合不同需求，助力企业财务管理。
会计软件已从传统“记账工具”升级为企业财务管理核心枢纽，中小企业对基础核算自动化、税务管理智能化、业财数据一体化等需求迫切，金蝶AI星辰提供全链条数字化解决方案。
小微企业贡献超50%税收、60%GDP和80%就业，却面临“规模小、资源紧、效率低”困境，进销存管理传统模式成业务绊脚石，金蝶AI星辰提供适配解决方案。
