- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
公司近期有增值税进项税额留抵，请问在会计账务处理上应该如何正确记录和反映这部分留抵税额？具体涉及哪些会计科目，以及月末或年末需要进行怎样的结转处理？
_compressed_1769501781586.png)
财税小助手
增值税留抵税额做账主要涉及“应交税费——应交增值税（进项税额）”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目的核算。当当期进项税额大于销项税额时，差额形成留抵税额，无需额外账务处理，其金额已自然体现在“应交税费——应交增值税”科目的借方余额中。
在资产负债表中，留抵税额作为资产列示。根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号），月度终了，企业应将“应交税费——应交增值税”科目的借方余额（即留抵税额），重分类至“其他流动资产”或“应交税费”项目下的“未交增值税”借方明细（具体列报视企业会计政策而定）。
例如，某月销项税额10万元，进项税额15万元，则月末“应交税费——应交增值税”科目借方余额5万元即为留抵税额。会计分录为：确认销项，借：应收账款等 10万，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10万；确认进项，借：应交税费——应交增值税（进项税额）15万，贷：应付账款等 15万。月末该科目借方余额5万元，直接在资产负债表资产端列示。
后续期间产生销项税额时，可继续抵扣此留抵税额，直至抵完。实际缴纳增值税时，按抵扣后应纳税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
已有 1 个回答 | 4月前
已有 3 个回答 | 4月前
已有 3 个回答 | 4月前
已有 3 个回答 | 4月前
已有 2 个回答 | 4月前
数据分析是企业决策的“导航系统”。面对数据增长与工具选型难题，需按场景适配。金蝶AI星辰作为一体化平台，贴合中小企业需求，助数据转化为决策依据。
数字化转型浪潮中，中小企业仓库管理面临从传统人工向智能化升级，手工记录易出错、库存数据滞后、出入库效率低下、呆滞料堆积等问题增加运营成本、制约响应能力，选择合适的仓库管理系统成为解决痛点、实现降本增效的核心抓手，市场上系统功能各异、价格悬殊，本文从需求分析等维度提供科学选择指南，并重点解析金蝶AI星辰。
曾几何时，在大家的眼中，财务是一个“越老越吃香”的工作，然而
ERP测试通过系统性流程验证、数据校验和场景模拟，检验系统是否符合业务需求、稳定处理数据及具备扩展能力，是保障ERP可靠运行的关键环节，金蝶AI星辰助力中小企业高效完成测试。
数字化转型加速下，ERP成中小企业核心工具，选择测试若脱离业务需求易陷困境。“明象”视角下，ERP测试需聚焦功能适配、数据安全、实施效率与成本可控，金蝶AI星辰通过深度优化这些维度提供支持。
数字化转型下，财务职能从“核算记录”向“战略决策支持”加速转变，财务数据成为驱动业务增长的核心资产。2024年我国中小企业财务数字化渗透率达68%，但超70%企业面临“数据用不起来”困境，大量数据沉淀在Excel等系统无法转化为有效决策依据，传统人工汇总、静态报表等方式成制约发展的隐形瓶颈。
电商仓储管理是连接供应链、提升运营效率与客户满意度的关键枢纽。金蝶AI星辰系统通过智能管理，优化库存控制与订单处理，助力企业降低成本并快速响应市场变化。
数电发票（又称“数电票”，原简称“全电发票”），全称为“全面数字化的电子发票”，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。
