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在编制母公司季度企业所得税申报表时，是否需要汇总并包含所有分公司的利润或亏损数据？如果分公司已就地预缴企业所得税，母公司在计算应纳税额时应如何进行税务处理？
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税务小助手
根据《企业所得税法》第五十条及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）规定，实行跨地区经营汇总纳税的企业，其企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法。
因此，对于总机构（母公司）而言，在编制季度预缴纳税申报表（A类）时，其应纳税所得额和应纳所得税额的计算，**必须包含所有分支机构（分公司）的财务数据**，进行统一计算。母公司需要汇总其自身和所有分公司的收入、成本、费用等，得出汇总后的利润总额，再按规定计算应纳税所得额和应纳税额。
在具体操作上：
1. **统一计算**：母公司负责进行企业所得税的年度汇算清缴统一计算。
2. **就地预缴**：总机构和分支机构应分别就地按月或按季预缴企业所得税。预缴时，总机构需按规定比例计算分配给本机构和各分支机构的预缴税额。
3. **季度申报**：母公司在进行季度预缴申报时，申报的应纳税所得额是基于汇总数据计算的总额。预缴税款则按上述分配方法，仅就母公司本级应分摊的部分进行缴纳。
**核心结论**：是的，季报时母公司计提企业所得税必须以包含所有分公司数据的汇总利润为基础进行计算。这是汇总纳税企业的法定义务，确保了税基的完整性和准确性。分公司数据是母公司准确计算和申报企业所得税不可或缺的部分。
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