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在填报增值税纳税申报表时，出口企业需要将不得免征和抵扣的进项税额进行转出。具体应如何在增值税及附加税费申报表附列资料（二）中准确填写“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”等相关栏次？
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税务小助手
出口企业发生进项税额转出时，需根据转出原因准确填报增值税纳税申报表。主要操作在附表二《本期进项税额明细》中进行。
具体填报步骤如下：
1. 在附表二第13至23b栏中，找到对应转出情形的栏目。例如，用于免税项目的进项转出填第14栏；非正常损失的进项转出填第16栏等。
2. 将当期应转出的进项税额合计数，填入主表第14栏“进项税额转出”。
3. 若涉及出口退税相关转出（如申请退（免）税但逾期未收齐单证），需按规定在出口退税申报系统中做“进项税额转出”或“视同内销”处理，其数据会同步至增值税申报表。
关键注意事项：
- **准确区分原因**：务必根据业务实质（如免税、简易计税、集体福利、非正常损失等）选择正确栏次，这是税务核查重点。
- **凭据合规**：所有转出应有合法凭证支持（如发票、损失鉴定证明等），并按规定留存备查。
- **与出口退税衔接**：涉及出口业务的进项转出，需确保增值税申报与出口退税申报数据逻辑一致，避免重复抵扣或转出。
建议在操作前仔细核对税务法规，如有复杂情况，咨询主管税务机关或专业税务顾问。
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