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小规模纳税人增值税能否减半征收？

小规模纳税人是否可以享受增值税减半征收政策？

作者 kingdee03　|　2026-01-27　｜　

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税务小助手

根据现行税收政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。此政策依据为《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）。

对于月销售额超过10万元（季度超过30万元）的小规模纳税人，并非简单地“减半征收”，而是适用征收率减按1%的优惠政策。原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该政策已多次延续，目前执行至2027年12月31日。

此外，小规模纳税人还可享受“六税两费”的减征优惠，即由省、自治区、直辖市人民政府在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。此优惠主体包括小规模纳税人。

因此，核心结论是：小规模纳税人增值税主要享受“起征点以下免征”和“征收率减按1%”两项关键优惠，而非普适性的“税款减半”。具体操作需以税务登记所在地税务机关的执行口径为准。

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