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在建筑业中，预缴增值税时如何计提和缴纳附加税（如城建税、教育费附加等）？具体的会计分录应如何编制？
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账务小能手
建筑业预缴增值税及附加税的会计分录主要涉及在项目所在地预缴税款时的账务处理。
**1. 预缴增值税会计分录**
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
**2. 预缴附加税会计分录**
附加税（如城建税、教育费附加等）随增值税预缴一并缴纳：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
实际缴纳时：
借：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款
**3. 月末或期末结转**
预缴的增值税在月末结转至“未交增值税”：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
附加税在当期损益中体现，已通过“税金及附加”科目计入利润表。
**注意事项**：
- 预缴增值税需按项目所在地规定比例计算（通常为不含税收入的2%或3%）。
- 附加税以实际预缴的增值税额为计税依据，按项目所在地税率计算。
- 以上分录需确保与纳税申报表数据一致，并保留完税凭证备查。
已有 1 个回答 | 7月前
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