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小型微利企业备查资料具体包括哪些？

小型微利企业在日常经营和年度汇算清缴中，为享受相关企业所得税优惠政策，需要准备并妥善保管哪些备查资料？

作者 kingdee03　|　2026-01-26　｜　

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林风

小型微利企业享受所得税优惠时，需备查以下资料以证明符合条件并备税务机关核查：

一、证明从业人数的资料：

1. 企业与员工签订的劳动合同复印件。

2. 全年各月度的员工工资表、社保缴纳凭证（需包含员工姓名、身份证号）。

3. 包含员工信息的个人所得税申报系统数据截图或申报表。

二、证明资产总额的资料：

1. 每季度末的资产负债表（需计算并标注“季初资产总额”与“季末资产总额”）。

2. 全年各季度的资产总额计算过程及结果记录（用于计算年度季度平均值）。

三、证明应纳税所得额的资料：

1. 完整的年度企业所得税纳税申报表（A类或B类）及附表。

2. 年度财务会计报告（利润表等）。

3. 若涉及调整，需保留收入、成本、费用相关的原始凭证及核算依据。

四、证明从事国家非限制和禁止行业的资料：

1. 营业执照副本复印件（经营范围需符合要求）。

2. 实际主营业务说明及相关合同、发票样本。

五、其他重要备查资料：

1. 企业所得税优惠事项备案表或留存备查资料目录。

2. 税务机关要求的其他可能证明文件。

注意事项：所有资料应真实、完整、清晰，按年度分类归档，保存期限应不少于企业享受优惠事项结束后5年。政策如有变动，请以最新法规为准。

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