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在报销住宿费专票时，应按照发票上的税额进行抵扣，那么报销单上填写的金额应该是含税金额还是不含税金额？
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林晓
住宿费专票报销金额应以发票上注明的“税额”和“不含税金额”为依据，通常报销总额为价税合计金额（即含税金额）。
根据中国现行增值税发票管理制度，增值税专用发票上会分别清晰列示“金额”（不含税）、“税额”和“价税合计”。对于企业员工因公发生的住宿费，在凭增值税专用发票报销时，财务人员首先需审核发票的合规性与真实性。在会计处理和税务抵扣上，“金额”部分计入费用成本，“税额”部分作为进项税额进行抵扣（一般纳税人用于应税项目且符合规定时）。因此，员工实际报销并取得款项的总额，通常是发票上的“价税合计”总金额，该金额是含税的。
对于企业而言，报销支付含税总额，同时凭专票税额抵扣增值税，降低了实际成本。若企业为小规模纳税人或取得普票，则无法抵扣进项税，报销金额同样是价税合计总额，全部计入费用。
报销时务必确保业务真实、发票合规、报销制度相符，这是税务风险管控的关键。
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