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第二季度盈利是否需要为去年亏损缴税

公司去年整体处于亏损状态，但今年第二季度有盈利，请问这个季度的盈利需要预缴企业所得税吗？

作者 kingdee03　|　2026-01-26　｜　

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云影轻风

根据您提供的信息，企业第二季度有盈利但去年整体亏损，是否需要预缴企业所得税，需分情况讨论：

**核心原则：** 企业所得税按纳税年度计算，实行“按季预缴、年度汇算清缴”制度。预缴时可以先弥补以前年度亏损。

**具体情况分析：**

1. **若去年亏损已完成企业所得税汇算清缴确认：**

* 在进行今年第二季度企业所得税预缴申报时，**可以先用当季的盈利弥补去年经税务机关确认的亏损额**。

* **结果：**

* 如果弥补后仍有盈余，则需就剩余部分计算并预缴企业所得税。

* 如果弥补后亏损或为零，则本季度无需预缴企业所得税。

2. **若去年亏损尚未完成汇算清缴：**

* 在汇算清缴完成前，去年的亏损在税务系统尚未得到最终确认。通常，季度预缴时可依据财务报表的利润数据自行计算弥补。

* 但为确保合规，建议参考上年度汇算清缴申报表中的可弥补亏损数据，或及时完成上年度的汇算清缴，以获取确切的税务亏损额。

**操作要点：**

* 在进行季度预缴申报时，申报表中设有“弥补以前年度亏损”栏次，请如实填写经确认的可弥补亏损金额。

* 最终的税务处理结果，需在年度终了后进行企业所得税汇算清缴时统一结算，多退少补。

**建议：** 请查阅去年《企业所得税年度纳税申报表》（A类）中的“可弥补亏损所得”数据，并据此进行本季度的预缴申报。如不确定，建议咨询主管税务机关或专业税务顾问。

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