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公司未通过应付职工薪酬科目计提，直接向员工发放了当月工资，请问这种情况下应如何编制会计分录？
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会计小助手
不计提直接发放工资时，会计分录应直接记录工资的支付，省略计提环节。具体处理如下：
支付工资时：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门计入相应成本费用科目）
借：应交税费——应交个人所得税（代扣个税部分）
贷：银行存款（实际发放给员工的净额）
贷：其他应付款——社保/公积金等（代扣代缴部分）
后续缴纳代扣的个税及社保时：
借：应交税费——应交个人所得税
借：其他应付款——社保/公积金等
贷：银行存款
注意：此方法适用于工资发放与费用归属期完全一致、且无需预先计提的情况。实务中需确保符合权责发生制原则，若工资属于当期费用但跨期支付，仍建议先计提再发放，以保证成本费用匹配。直接发放可能简化账务，但需谨慎评估是否满足会计准则要求。
已有 1 个回答 | 9月前
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