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我公司采购了一批原材料，已验收入库并办理了暂估入账，但后续可能无法从供应商处取得发票。请问这种情况在税务和账务上应如何处理？需要关注哪些风险点？
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会计小助手
暂估入账材料无法取得发票时，应遵循以下财税处理原则：
**1. 会计处理：**
暂估入账后，若在汇算清缴期（次年5月31日）前仍无法取得发票，应做纳税调整。会计上暂估成本可保留，但税法上需调增应纳税所得额，补缴企业所得税。
**2. 后续管理：**
持续催讨发票并保留合同、入库单、付款凭证等证明业务真实性的资料。若以后年度取得发票，可追溯调整至材料所属年度，申请退税或抵税。
**3. 风险提示：**
长期未取得发票的暂估成本，税务机关可能不予认可。需评估供应商状态，必要时更换供应商或采取法律途径追索。
**4. 替代凭证：**
在确实无法取得发票时，可尝试以收款凭证、内部凭证及对方注销/破产等证明作为税前扣除依据，但需与主管税务机关沟通确认。
核心是确保业务真实，资料完备，并依法进行纳税调整。建议完善采购内控，从源头降低无票风险。
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