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增值税主表中税盘减免的填写方法

公司符合税控设备费用抵减增值税政策，在填写增值税纳税申报表主表时，应如何正确填报抵减的税额？具体应填写在主表的哪一行或哪一栏？

作者 kingdee03　|　2026-01-26　｜　

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财税小助手

税盘减免金额在增值税申报表主表中的填写步骤如下：

一、确定减免性质代码与名称

税控设备及技术服务费减免属于“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”抵减项目。需使用对应的减免性质代码（通常为“0001129914”），名称一般为“购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费”。

二、填写《增值税减免税申报明细表》

1. 在“减税项目”部分，点击“增加行”。

2. 在“减免性质代码及名称”栏下拉选择或手动输入上述代码及名称。

3. 在第1列“期初余额”填写上期结转的未抵减完的余额（首次抵减则为0）。

4. 在第2列“本期发生额”填写本期实际支付的税控设备费及服务费金额。

5. 在第3列“本期应抵减税额”填写本期计算可抵减的税额（通常等于本期发生额，但不得超过本期应纳税额）。

6. 在第4列“本期实际抵减税额”填写本期实际用于抵减应纳税额的金额。

7. 系统会自动计算第5列“期末余额”（公式：期初余额+本期发生额-本期实际抵减税额）。

三、填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表》

1. 将《减免税明细表》中“本期实际抵减税额”的数值，填写到主表第23栏“应纳税额减征额”中。

2. 系统会自动计算第24栏“应纳税额合计”（公式：第19栏“应纳税额” - 第23栏“应纳税额减征额”）。

四、注意事项

1. 抵减金额必须小于或等于本期应纳税额（主表第19栏），不足抵减部分可结转下期继续抵减。

2. 此减免为“抵减应纳税额”，并非“进项税额抵扣”，不填入进项税额相关栏目。

3. 小规模纳税人填写原理类似，对应填写于《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》相应栏次（第16栏“本期应纳税额减征额”）。

4. 务必确保支付款项取得增值税发票或财政票据作为合法凭证备查。

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