- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
公司取得增值税专用发票并完成认证抵扣后，因货物退回等情形需要做进项税额转出，请问具体的会计分录应当如何编制？请说明转出时的完整分录步骤，包括涉及的会计科目和金额计算依据。
_compressed_1769400129104.png)
会计小助手
专票认证后转出需区分不同情况处理：
一、抵扣后发生退货或折让
1. 购买方凭《开具红字增值税专用发票信息表》做进项税额转出：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
二、用于不得抵扣项目
1. 已认证专票用于免税项目、集体福利等：
借：相关成本费用科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
三、异常凭证转出
收到税务异常凭证通知时：
1. 当期转出：
借：相关资产科目
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2. 前期已抵扣：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
操作要点：
1. 在增值税申报表二“进项税额转出”对应栏次填报
2. 红字发票信息表需在发票认证当月或次月及时开具
3. 转出金额按实际成本计算，需保留完整凭证链
4. 涉及以前年度的通过“以前年度损益调整”处理
注意事项：转出后若取得有效凭证或情况变化，可按规定重新抵扣。建议与主管税务机关沟通具体操作要求。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
2025年中小企业将迎来智能决策新路径，金蝶AI星辰通过数据驱动与AI技术，帮助企业实现精准分析与高效运营，提升市场竞争力。
跨境电商中小企业需高效运营工具突破增长瓶颈，多平台订单、库存、物流和财务数据手动处理易致低效与错漏，功能全面且成本可控的金蝶AI星辰成刚需，然市场产品鱼龙混杂，免费简陋、付费高昂让企业陷入“想用不敢用”困境，“免费”或“低成本”能否与“好用”共存？
全球化竞争加剧与供应链韧性要求提升下，SRM成企业降本增效必选项。传统管理效率低、信息分散等痛点倒逼数字化，金蝶AI星辰以轻量化适配中小企业刚需，助力重构供应商关系。
制造业中小企业ERP选型常因经验不足陷入“投入高、落地难、效果差”困境，近60%项目延期或功能闲置，核心痛点集中在需求模糊、重功能轻服务、急于求成，金蝶AI星辰选型实施避坑手册助企业解决难题。
企业记账软件最基本的功能就是记账，它能够帮助企业每一次进行消费时都会自动的记入账簿，同时，还可以根据消费的记录进行选择性的备注，了解到自己的消费主要在哪一个类目当中。帮助企业做出清晰的分类，使得企业能够更加准确的把控自身的资金流向。
当云进销存管理软件遇上你，轻松打造高效智能库存管理新体验
刚接触财务的新手或中小企业主选财务软件常陷入两难：沿用旧软件怕跟不上时代，换新又担心上手难、不靠谱，金蝶AI星辰可助力跨越困境。
在当今全球化和数字化的商业环境中，企业面临着日益增加的营销挑战、客户满意度提升需求和成本控制压力。在这种背景下，选择合适的ERP（企业资源计划）系统软件显得尤为重要。ERP系统作为一种高效的管理工具，不仅帮助企业应对这些挑战，还为企业的持续发展和竞争优势提供了坚实的基础。
