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留抵税额在会计处理中应当计入哪个具体科目？
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税务小助手
留抵税额在会计处理中计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，并在资产负债表中列示为“其他流动资产”或单独设置的“留抵税额”项目。
根据《财政部 国家税务总局关于增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第39号）及相关会计准则，留抵税额是纳税人当期进项税额大于销项税额形成的未抵扣完的税额，属于企业可向税务机关申请退还或结转下期抵扣的资产性质款项。
会计处理时，期末留抵税额保留在“应交税费——应交增值税”明细科目借方余额，无需额外结转。编制资产负债表时，若预计未来可抵扣或退税，应重分类至“其他流动资产”；若金额重大，可单独增设“留抵税额”行项目列示。
注意：若企业取得留抵退税，收到退税款时应借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，不影响损益。
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