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本月未开具发票如何申报纳税

本月因业务调整未开具任何发票，请问在申报增值税时应当如何处理？是否需要零申报？具体操作流程和注意事项有哪些？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

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财税小助手

本月未开具发票的企业在申报增值税时，需根据实际经营情况区分处理：

**一、有应税收入但未开票**

若本月已发生应税销售行为（如已收款发货、签订合同并履约），即使未开具发票，也属于增值税纳税义务发生时间。应按照未开票收入进行申报：

1. 一般纳税人：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“未开具发票”对应栏次填写销售额和销项税额。

2. 小规模纳税人：在增值税申报表“应征增值税不含税销售额”栏次填报未开票收入。

注意：后续补开发票时，需在开票月份申报表的“未开票收入”栏次填写负数冲减，避免重复纳税。

**二、无应税收入**

若当月确实无任何经营收入，仍需进行增值税零申报：

1. 在申报表销售收入栏填写“0”。

2. 按时完成申报流程，避免逾期产生罚款。

**关键提醒**：

- 未开票收入申报需留存合同、收款凭证等资料备查。

- 严禁为“避税”故意隐瞒未开票收入，否则可能被认定为偷税并面临补税、罚款及滞纳金。

- 若涉及进项抵扣，一般纳税人应正常勾选认证进项发票并填报。

建议结合具体业务模式咨询主管税务机关，确保申报准确合规。

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