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企业所得税季度申报时，申报表各栏次应填写本季度累计金额，还是仅填写本季（当季度）发生额？
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税务小助手
企业所得税季报填写的是本季数据。具体来说，A类预缴纳税申报表（A类）中，“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”等行次，应填写纳税人所属年度的1月1日至本季度（或本月）最后一日的累计数额。例如，第三季度申报时，应填写1月1日至9月30日的累计数据，而非仅第三季度（7-9月）的单季数据。这体现了企业所得税“分月或分季预缴，年终汇算清缴”的征收原则。
对于B类预缴纳税申报表（核定征收），其“收入总额”等项目同样填写本年度1月1日至本季度末的累计金额。
关键注意事项：
1. “实际已缴纳所得税额”栏填写本年度内之前季度已预缴的税款累计数。
2. 每期季报的数据都是年度累计数，申报时需注意与上一期数据的衔接，避免重复计算或遗漏。
3. 最终税负在年度汇算清缴时进行多退少补。
因此，季报的核心是填报“本年累计金额”，以此计算本季度应补（退）的预缴税额。
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