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公司每月计提房租费用，次月支付房租款项，并在之后收到房东开具的增值税专用发票。请问从计提、支付到收到发票的完整会计分录应当如何处理？
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账务小能手
房租先计提后付款再收到发票的账务处理分为三步：
**1. 月末计提时**
根据租赁合同或暂估金额计提房租费用。假设每月房租为10,000元（不含税）。
借：管理费用/销售费用—租赁费 10,000
贷：其他应付款—暂估房租 10,000
**2. 实际支付房租时**
支付款项给房东，假设支付两个月房租20,000元。
借：其他应付款—暂估房租 20,000
贷：银行存款 20,000
（若支付金额与计提数有差异，可调整当期费用。）
**3. 收到增值税发票时**
假设收到发票，金额20,000元，增值税1,200元（按6%税率计算）。
首先红冲原暂估分录（按对应月份金额）：
借：管理费用/销售费用—租赁费 -10,000（红字）
贷：其他应付款—暂估房租 -10,000（红字）
然后根据发票做正确分录：
借：管理费用/销售费用—租赁费 20,000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1,200
贷：银行存款 20,000
其他应付款—暂估房租 1,200（或调整相关科目）
**要点提示：**
- 计提依据应合理，尽量取得合同支持。
- 发票收到后应及时冲暂估并确认进项税，避免跨年处理。
- 若发票金额与暂估不一致，按发票金额调整当期损益。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
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已有 2 个回答 | 7月前
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