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公司当月取得金税盘及服务费专用发票但选择暂不抵扣，应如何进行账务处理？具体会计分录如何编制？后续实际抵扣时又该如何调整账簿记录？
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云财税助手
当月取得金税盘但选择暂不抵扣时，应分别进行购买和抵减两笔会计处理。
**1. 购买金税盘的记账：**
支付购买金税盘（或服务费）时，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。由于当月不进行抵减，此笔分录全额计入当期费用，不通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算。
**2. 后续实际抵减时的记账：**
在以后期间（如次月或以后月份）实际申报抵减增值税应纳税额时，再进行抵减的账务处理。借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目（或采用“营业外收入”科目，但更推荐冲减原费用科目）。此操作实质是冲减之前已确认的费用，实现税收减免。
**要点总结：**
- **分开核算：** 购买支出与税款抵减分属不同会计期间，需分别做账。
- **费用先行：** 购买当月先全额计入费用，不影响当期增值税申报。
- **后期冲减：** 实际抵减时冲减费用，确认税收优惠。务必保留好购买发票（增值税专用发票或普通发票均可）作为原始凭证，并按当地税务局规定在增值税申报表附列资料中进行填报备案。
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