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电子通行费申报流程与注意事项

在申报电子通行费时，需要准备哪些具体材料？具体的申报流程和操作步骤是什么？如果申报过程中遇到系统故障或信息填写错误，应该如何解决？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

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云游四海客

电子通行费申报主要涉及增值税进项税额抵扣和企业所得税税前扣除两方面。

**一、增值税处理**

取得通行费增值税电子普通发票（左上角标识“通行费”且税率栏显示适用税率或征收率），可按发票上注明的增值税额抵扣进项税额。登录增值税发票综合服务平台进行勾选确认，申报时填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》相应栏次。

**二、企业所得税处理**

企业实际发生的与取得收入有关的通行费支出，凭合规票据（包括上述电子普通发票）准予在企业所得税税前扣除。申报时，将通行费支出计入“管理费用”或“销售费用”等科目，最终在年度汇算清缴时于《A104000期间费用明细表》等相关表格中填列。

**三、操作要点**

1. 务必取得合规的增值税电子普通发票，仅提供财政电子票据的不得抵扣增值税。

2. 及时在综合服务平台勾选确认，注意抵扣期限。

3. 确保通行费支出与企业生产经营相关，并按规定留存备查合同协议、付款凭证等资料。

4. 区分通行费票据类型（电子普票、财政票据等），准确进行税务与会计处理。

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