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现金流量表填写依据与数据来源解析

在编制现金流量表时，应依据哪些原始凭证、账簿记录或具体会计准则来填写表中的各个项目？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

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财务小助手

现金流量表根据企业在一定会计期间内的现金及现金等价物流入和流出情况编制，主要依据以下资料填写：

一、基础资料

1. 资产负债表：提供期初与期末的现金及现金等价物余额，作为编制起点和核对依据。

2. 利润表：提供净利润数据，是调整计算经营活动现金流量的基础。

3. 相关会计账簿：包括银行存款日记账、其他货币资金明细账及涉及投资、筹资活动的科目记录。

二、编制核心原则

采用收付实现制，区分经营活动、投资活动、筹资活动三大类现金流。

三、具体填写依据

1. 经营活动现金流量：

- 直接法：直接分析现金日记账、银行存款日记账中与主营业务相关的收支。

- 间接法（常用）：以净利润为起点，调整不涉及现金的经营性项目（如折旧摊销、存货变动、应收应付项目变动等），数据主要来自利润表及资产负债表相关项目变动额。

2. 投资活动现金流量：

- 依据固定资产、无形资产、长期股权投资等科目的借方与贷方记录，分析其购入与处置的现金收支。

- 参考相关银行转账凭证、交易合同。

3. 筹资活动现金流量：

- 依据实收资本（股本）、短期借款、长期借款、应付债券等科目的增减变动，分析吸收投资、取得与偿还借款、分配股利利润等的现金收支。

- 参考银行入账凭证、借款合同、股利分配决议等。

四、最终验证

确保“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中期初期末货币资金差额（扣除受限资金）勾稽一致。

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