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所得税收入应在何时确认？

在确认所得税收入时，应当依据什么原则或规定来确定具体的确认时间点？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

金蝶AI星辰

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税务探索者

所得税收入的确认时间遵循权责发生制原则，以经济利益的归属期为准。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。具体确认时点如下：

1. 销售货物收入：在收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天确认。采取预收款方式的，在发出商品时确认。

2. 提供劳务收入：在纳税年度末，按照完工进度或完成的工作量确认。持续时间不超过12个月的，可在劳务完成时确认。

3. 股息、红利等权益性投资收益：除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认。

4. 利息收入：按照合同约定的债务人应付利息的日期确认。

5. 租金收入：按照合同约定的承租人应付租金的日期确认。

6. 特许权使用费收入：按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认。

7. 接受捐赠收入：在实际收到捐赠资产的日期确认。

特殊交易（如分期收款、产品分成等）需按税法特别规定执行。准确确认收入时点是正确计算应纳税额、防范税务风险的关键。

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