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小企业会计准则下本月金额申报方法

根据《小企业会计准则》，在填写本月纳税申报表时，应如何准确计算并填写“本月金额”栏？是否需要与财务报表数据保持一致，具体操作步骤是什么？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

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财税小助手

根据《小企业会计准则》，申报“本月金额”时，应遵循以下要点：

1. **填报依据**：直接根据本月账簿记录的本期发生额（即各损益类科目本月实际发生数）进行填报，无需进行年度纳税调整（除非涉及税法与会计永久性差异事项）。

2. **利润表项目**：在申报表（如增值税、企业所得税预缴申报表的相关栏次）中填写“本月金额”时，应确保数据与按《小企业会计准则》编制的本月利润表数据勾稽一致。营业收入、营业成本、利润总额等关键数据应直接取自利润表。

3. **与“本年累计金额”区分**：“本月金额”仅反映当月经营成果，需注意与“本年累计金额”栏次清晰区分，避免混淆。累计金额为从当年1月1日至申报所属期末的累计数。

4. **实务操作**：确保会计期间截止正确，所有当月业务均已入账。在电子税务局在线申报或填写纸质报表时，仔细核对所属期，并将准确的本月数据填入对应“本月（季）金额”栏。

核心原则是：按实际发生制记账，并依据账目数据如实、准确申报当月金额。

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