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公司收到一张增值税普通发票，注明“税额不可抵扣”，在申报增值税时应当如何处理这张发票？是否需要将发票金额填入申报表特定栏次？具体操作流程和税务规定是什么？
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税务小助手
不抵扣的发票在报税时，其处理方式主要取决于发票的性质和企业的会计核算方法。
对于增值税一般纳税人，取得的不抵扣发票（如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的发票），其进项税额不得从销项税额中抵扣。在申报时，应将这部分发票对应的进项税额做“进项税额转出”处理，计入相关成本费用科目。在填写增值税纳税申报表时，需在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》中“进项税额转出额”相关栏次如实填报。
对于小规模纳税人或取得的不属于增值税扣税凭证的发票（如普通发票），其税额本身就不参与抵扣。这部分支出应凭合法有效凭证，全额计入相关成本费用，在企业所得税税前扣除。在季度或年度企业所得税申报时，在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中“期间费用明细表”或“成本支出表”等相应栏次列支。
无论发票是否抵扣，企业都必须确保所有入账的发票真实、合法、有效，且与企业的经营活动相关。所有发票的记账联应按规定妥善保管，作为会计凭证和税务备查资料。
关键点总结：增值税专用发票需区分情况，不得抵扣的应做进项转出；普通发票等非扣税凭证则全额计入成本费用。所有票据均需合规入账并留存备查。
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