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公司本月收到一批增值税专用发票，但因业务原因暂不进行进项税抵扣。请问会计人员应如何正确处理这批发票的账务处理？具体会计分录应当如何编制？是否需要设置辅助账或备查簿进行登记管理？
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云卷云舒
本月不抵扣的发票，在会计处理上应区分情况：
**1. 增值税专用发票：**
收到发票并确认符合抵扣条件时，即使当月不抵扣，也建议先进行认证（或勾选确认）。在账务上，按发票注明的金额及税额全额计入相关资产成本或费用，并将待抵扣进项税额记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目（或“其他流动资产”等科目）。
* 借：原材料/管理费用等 (价税合计金额)
* 贷：银行存款/应付账款等 (价税合计金额)
* 同时，将税额部分转入待抵扣科目：
* 借：应交税费——应交增值税（进项税额）
* 贷：应交税费——待抵扣进项税额
待以后实际申报抵扣时，再从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”进行抵扣。
**2. 普通发票等不能抵扣的发票：**
直接按发票价税合计金额计入相关资产成本或费用科目，不涉及进项税额核算。
* 借：原材料/管理费用等 (价税合计金额)
* 贷：银行存款/应付账款等 (价税合计金额)
**核心要点：** 专票需及时认证（勾选）以避免超期，账务上通过过渡科目清晰反映待抵扣状态；普票则全额入成本费用。所有发票均需合规入账，不得遗漏。
已有 1 个回答 | 10月前
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已有 2 个回答 | 10月前
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