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现金日记账对方科目的填写方法是什么？

在填写现金日记账时，如何正确填写“对方科目”栏？具体应依据什么凭证或业务类型来确定科目名称？是否有需要特别注意的填写规则或常见错误示例？

作者 kingdee03　|　2026-01-23　｜　

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云溪听雨

现金日记账的“对方科目”栏应填写与当前现金收付业务相对应的会计科目名称，用以清晰反映资金变动的来源或去向。

**填写原则如下：**

1. **收入现金时**：对方科目是现金的来源科目。

* *示例*：从银行提取现金，对方科目填“银行存款”；收到客户还款，填“应收账款”。

2. **付出现金时**：对方科目是现金的用途科目。

* *示例*：用现金购买办公用品，对方科目填“管理费用”；预借差旅费，填“其他应收款”。

**核心要点与注意事项：**

* **依据记账凭证填写**：必须严格根据审核无误的收款或付款记账凭证上所列的贷方或借方科目填写，确保账证一致。

* **准确使用科目**：填写总账科目或必要的明细科目（如“应收账款—某公司”），需根据业务实质与管理要求确定。

* **反映业务关联**：通过对方科目，能清晰看出每笔现金收支是与“银行存款”、“费用”、“应收应付款”等哪类业务相关。

* **保持清晰简洁**：科目名称应规范、准确，避免模糊表述。

**总结**：正确填写对方科目是保证现金日记账清晰、完整，并便于与总账核对、分析现金流的关键环节。记账时务必做到有凭有据、科目对应、准确无误。

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