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屏光科技
LED电子屏销售安装企业的建账需区分销售与安装业务性质。若销售与安装构成单项履约义务（如混合销售），应整体按销售货物缴纳增值税，适用13%税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）。若销售与安装可明确区分且分别核算，则销售货物按13%税率，安装服务可按“建筑服务”缴纳增值税，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用3%征收率（2027年底前可减按1%）。
建账核心科目包括：
1. **存货类**：设置“库存商品”核算LED屏采购成本，“工程施工”归集安装成本（材料、人工、间接费用）。
2. **收入成本类**：销售收入记“主营业务收入”，安装收入记“其他业务收入”或单独设置“安装收入”；对应成本通过“主营业务成本”“工程施工结算”结转。
3. **税务核算**：设置“应交税费——应交增值税（销项税额/进项税额）”明细科目，区分货物与服务的销项税；安装服务若适用简易计税，可设“应交税费——简易计税”科目。
实操要点：
- 合同分拆定价：分别列示设备价与安装费，便于税务核算。
- 成本匹配：安装人工费、辅材费需单独归集，避免与销售成本混淆。
- 发票开具：销售部分开具“货物”发票，安装部分开具“建筑服务”发票（备注项目地址）。
- 会计准则：安装服务若工期跨年，可按完工百分比法确认收入，平时通过“合同履约成本”归集支出。
建议设置辅助台账，跟踪项目进度与成本归集，确保账务清晰、税务合规。
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