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公司收到供应商开具的增值税专用发票，但该发票尚未在税务平台完成认证勾选。请问在会计实务中，对此类未认证的进项发票应如何进行账务处理？具体的会计分录应如何编制？
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会计小助手
收到未认证的进项发票时，应区分情况处理：
1. **暂估入账**：在收到发票当月，先按发票金额（不含税）暂估计入相关成本费用科目，应交税费科目暂不处理。借记“原材料/库存商品/管理费用”等，贷记“应付账款-暂估”。
2. **后续处理**：
* **若在认证期限内（通常为360天）通过认证**：先红字冲销原暂估分录。再根据认证相符的发票做正式入账：借记相关成本费用科目、“应交税费-应交增值税（待认证进项税额）”，贷记“应付账款”。然后将“待认证进项税额”转入“应交税费-应交增值税（进项税额）”。
* **若超过认证期限或决定不认证**：则此发票不能作为增值税进项抵扣凭证。需将价税合计全额计入相关成本费用。需调整分录，将税额部分从暂估的成本费用中转入最终成本费用科目。
**核心要点**：会计入账与发票认证时点可分离。入账依据是业务实质和合规票据；抵扣则必须凭认证通过的发票。账务上需清晰区分“待认证进项税额”与正式抵扣的“进项税额”，确保账表相符。务必在认证期限内完成认证方可抵扣，逾期则全额计入成本。
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