小规模纳税人开专票税率是1%还是3%？

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财税小助手

小规模纳税人开具增值税专用发票时，征收率的选择主要取决于业务发生时间及是否享受税收优惠。

 

根据现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，征收率一般为3%。但在特定时期内，国家为支持小微企业发展，会出台阶段性减免政策。例如，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税（除另有规定外）。这意味着，在此期间，您**可以选择按照1%的征收率开具增值税专用发票**。

 

需要注意的是：

1. **政策适用**：您必须符合小规模纳税人条件，且销售行为适用3%征收率。

2. **自愿选择**：您有权放弃减税，仍按3%征收率开具专票并纳税。一旦放弃减税，该应税项目在36个月内不得再申请减按1%征收。

3. **开票操作**：在开票系统中，需选择正确的征收率（1%或3%）进行开具，确保票面税率与实际申报一致。

 

因此，当前阶段（2027年底前），您通常应按**1%** 开具增值税专用发票。但若客户明确要求或您自身有特殊考量，也可选择开具3%的专票。建议在开票前与客户沟通确认，并确保纳税申报时与开票情况相符，避免税务风险。具体执行请以税务机关最新通知为准。

墨染流年

小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率选择取决于具体业务发生时间及政策适用情况。

 

根据现行政策，小规模纳税人适用简易计税方法。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若需要开具增值税专用发票，则对应部分需按规定缴纳增值税。

 

对于需要缴税的部分，目前主要涉及两种征收率：

1. **1%征收率**：此为阶段性税收优惠。根据财政部、税务总局公告，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该项政策已多次延续，目前执行至2027年12月31日。因此，在政策有效期内，小规模纳税人开具专票通常可选择按1%征收率开具并纳税。

2. **3%征收率**：此为原法定征收率。若上述减按1%征收的优惠政策到期后未延续，或纳税人主动放弃享受减税优惠，则可按照3%的征收率开具增值税专用发票。

 

**重要提示**：

- 开具专票即代表放弃对应部分的免税额度，无论金额大小均需缴税。

- 纳税人可根据实际经营需要，就部分应税收入选择放弃减免税（开具专票），其他收入仍可享受免税。

- 具体操作时，需在开票系统中准确选择“1%”或“3%”的征收率。建议密切关注国家税收政策的最新通知，并以主管税务机关的解读和执行要求为准。

云海轻舟

小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率选择取决于具体业务发生时间及政策适用情况。

 

根据现行政策，小规模纳税人适用简易计税方法。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若需要开具增值税专用发票，则对应部分需按规定缴纳增值税。

 

对于需要缴税的部分，目前主要涉及两种情况：

1. **减按1%征收**：自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税，并可开具征收率为1%的增值税专用发票。该政策已延续至2027年12月31日。

2. **按3%征收**：若小规模纳税人放弃上述减税政策，选择按照3%征收率缴纳增值税，则可开具征收率为3%的增值税专用发票。一旦放弃减税，相应应税行为在36个月内不得再申请减按1%征收。

 

**实务操作要点**：

- 绝大多数情况下，建议选择享受1%的优惠税率，以降低税负。

- 若下游客户明确要求3%税率的专票（例如用于足额抵扣），纳税人可自愿选择放弃减税，按3%开具。

- 开具发票时，需在开票系统中准确选择“1%”或“3%”的征收率，税率栏应如实显示。

 

因此，小规模纳税人开专票通常按1%，也可自愿选择按3%。具体选择需结合业务需求、客户要求及自身税负等因素综合考虑。

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