- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
小规模纳税人在开具增值税专用发票时，适用的征收率是1%还是3%？具体应如何选择？
_compressed_1768381504894.png)
财税小助手
小规模纳税人开具增值税专用发票时，征收率的选择主要取决于业务发生时间及是否享受税收优惠。
根据现行政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，征收率一般为3%。但在特定时期内，国家为支持小微企业发展，会出台阶段性减免政策。例如，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税（除另有规定外）。这意味着，在此期间，您**可以选择按照1%的征收率开具增值税专用发票**。
需要注意的是：
1. **政策适用**：您必须符合小规模纳税人条件，且销售行为适用3%征收率。
2. **自愿选择**：您有权放弃减税，仍按3%征收率开具专票并纳税。一旦放弃减税，该应税项目在36个月内不得再申请减按1%征收。
3. **开票操作**：在开票系统中，需选择正确的征收率（1%或3%）进行开具，确保票面税率与实际申报一致。
因此，当前阶段（2027年底前），您通常应按**1%** 开具增值税专用发票。但若客户明确要求或您自身有特殊考量，也可选择开具3%的专票。建议在开票前与客户沟通确认，并确保纳税申报时与开票情况相符，避免税务风险。具体执行请以税务机关最新通知为准。
_compressed_1768381520988.png)
墨染流年
小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率选择取决于具体业务发生时间及政策适用情况。
根据现行政策，小规模纳税人适用简易计税方法。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若需要开具增值税专用发票，则对应部分需按规定缴纳增值税。
对于需要缴税的部分，目前主要涉及两种征收率：
1. **1%征收率**：此为阶段性税收优惠。根据财政部、税务总局公告，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该项政策已多次延续，目前执行至2027年12月31日。因此，在政策有效期内，小规模纳税人开具专票通常可选择按1%征收率开具并纳税。
2. **3%征收率**：此为原法定征收率。若上述减按1%征收的优惠政策到期后未延续，或纳税人主动放弃享受减税优惠，则可按照3%的征收率开具增值税专用发票。
**重要提示**：
- 开具专票即代表放弃对应部分的免税额度，无论金额大小均需缴税。
- 纳税人可根据实际经营需要，就部分应税收入选择放弃减免税（开具专票），其他收入仍可享受免税。
- 具体操作时，需在开票系统中准确选择“1%”或“3%”的征收率。建议密切关注国家税收政策的最新通知，并以主管税务机关的解读和执行要求为准。
_compressed_1768381538045.png)
云海轻舟
小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率选择取决于具体业务发生时间及政策适用情况。
根据现行政策，小规模纳税人适用简易计税方法。在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。若需要开具增值税专用发票，则对应部分需按规定缴纳增值税。
对于需要缴税的部分，目前主要涉及两种情况：
1. **减按1%征收**：自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税，并可开具征收率为1%的增值税专用发票。该政策已延续至2027年12月31日。
2. **按3%征收**：若小规模纳税人放弃上述减税政策，选择按照3%征收率缴纳增值税，则可开具征收率为3%的增值税专用发票。一旦放弃减税，相应应税行为在36个月内不得再申请减按1%征收。
**实务操作要点**：
- 绝大多数情况下，建议选择享受1%的优惠税率，以降低税负。
- 若下游客户明确要求3%税率的专票（例如用于足额抵扣），纳税人可自愿选择放弃减税，按3%开具。
- 开具发票时，需在开票系统中准确选择“1%”或“3%”的征收率，税率栏应如实显示。
因此，小规模纳税人开专票通常按1%，也可自愿选择按3%。具体选择需结合业务需求、客户要求及自身税负等因素综合考虑。
已有 1 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 2 个回答 | 10月前
摘要：金蝶AI星辰财务软件支持自动报税操作，帮助企业高效完成税务申报，提升财务管理效率，降低人工错误风险。
在数字化浪*下，企业财务管理常陷于数据孤岛与效率瓶颈，而金蝶AI星辰能够自动生成财务报表，助力企业实现精益管理、提升竞争力。
“急求Excel自动生成三大报表模板”的背后，是中小企业财务人员月底结账焦头烂额、税务申报反复核对、融资需紧急输出报表的现实困境，核心诉求是快速、准确、合规生成资产负债表、损益表和现金流量表。
现金流量表编制常面临数据分散、勾稽复杂、时效性不足的痛点，金蝶AI星辰通过数据自动采集、规则引擎运算、实时报表生成重构流程，提升中小企业编制效率与准确性。
数字化时代，中小企业财务管理效率关乎生存发展，传统记账手工录入、票据核对繁琐等痛点突出，超68%仍依赖Excel或纸质，金蝶AI星辰通过智能化移动化解决，成降本增效重要工具。
供应商关系管理（SRM）通过系统化策略与工具管理供应商全生命周期，核心是建立稳定协同共赢关系，已从企业运营“辅助职能”升级为“战略能力”，助力供应链效率提升与价值共创。
中小企业财务管理常陷手工录入错漏、多账户对账耗时及税务滞后风险困局，金蝶AI星辰智能记账软件凭借99.3%精准发票识别、2000+银行实时对账及14类税务风险预警功能，实现80%凭证自动生成，助力企业财务效率提升3倍，连续五年领跑市场。
中小企业财务处理常遇效率低、手工易错难题，金蝶AI星辰15天免费试用提供智能报表生成，支持多数据整合，助力财税自动化升级。
