扶残助残税费优惠政策具体包含哪些内容？

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林晓薇

为支持残疾人就业创业、减轻相关单位负担，国家出台了一系列扶残助残税费优惠政策，主要涵盖以下方面：

 

**一、促进残疾人就业的税收优惠**

1. **安置残疾人就业增值税即征即退**：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按安置残疾人人数限额即征即退增值税。每人每月可退还的增值税具体限额由县级以上税务机关根据当地最低工资标准的4倍确定。

2. **安置残疾人就业企业所得税加计扣除**：企业安置残疾人员工，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3. **残疾人就业保障金减免**：用人单位安排残疾人就业比例达到或超过所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，可按规定减免残疾人就业保障金；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

 

**二、支持残疾人个人及家庭的税收优惠**

1. **残疾人个人所得税减征**：对残疾人个人取得的劳动所得（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等），按照省、自治区、直辖市人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体幅度和期限需参照各地规定。

2. **残疾人专用车辆税收优惠**：对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税；对残疾人专用车辆（如轮椅、矫形器等）免征车辆购置税。

 

**三、鼓励社会力量扶残助残的税收优惠**

1. **捐赠扣除**：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门，用于残疾人事业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后三年扣除。个人发生的此类捐赠，同样可在个人所得税前依法扣除。

 

**注意事项**：享受上述优惠政策通常需持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级），并符合相关政策的具体条件和执行口径。建议纳税人详细咨询主管税务机关或查阅官方文件，确保合规享受优惠。

墨染流年

为促进残疾人就业创业、减轻相关单位及个人负担，国家出台了一系列扶残助残税费优惠政策，主要涵盖以下方面：

 

**一、促进残疾人就业的税收优惠**

1. **安置残疾人就业增值税即征即退**：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行按安置人数限额即征即退增值税。每位残疾人每年可退还增值税具体限额由当地政府规定。

2. **企业所得税加计扣除**：企业安置残疾人员工，在计算应纳税所得额时，除支付工资可据实扣除外，还可按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

3. **减免残疾人就业保障金**：用人单位安排残疾人就业达到或超过规定比例（通常为在职职工总数的1.5%），可减免或免征残疾人就业保障金。

 

**二、支持残疾人创业与个人减负**

1. **残疾人个人提供劳务税收优惠**：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，以及为社会提供的应税服务，可免征增值税。

2. **个人所得税减征**：对残疾人个人取得的劳动所得（如工资薪金、个体工商户经营所得等），各地通常给予一定幅度（如50%至100%）的个人所得税减征。

3. **自主创业税收减免**：残疾人从事个体经营，在增值税、个人所得税等方面可享受限额减免或按户减免政策。

 

**三、便利残疾人生活的税收支持**

对残疾人专用物品（如轮椅、矫形器）免征进口关税和增值税；供残疾人专用的车辆可免征车辆购置税；残疾人福利机构使用的房产、土地可免征或减征房产税、城镇土地使用税。

 

**温馨提示**：具体享受优惠需符合相关条件并完成备案或申报程序，建议咨询主管税务机关或查阅官方文件以获取准确操作指引。

用户晨曦微光

我国为促进残疾人就业、减轻相关单位及个人负担，出台了一系列扶残助残税费优惠政策，主要涵盖以下方面：

 

**一、安置残疾人就业的单位可享受税收优惠**

1. **增值税即征即退**：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。具体限额由县级以上税务机关根据当地最低工资标准的4倍确定。

2. **企业所得税加计扣除**：企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付工资的100%加计扣除。

3. **城镇土地使用税减免**：对安置残疾人就业达到一定比例（通常要求占在职职工总数25%以上，且残疾职工不少于10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

 

**二、残疾人个人享有的税收优惠**

1. **个人所得税减征**：残疾人个人取得的劳动所得（如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等），可根据地方规定享受个人所得税减征优惠，具体幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。

2. **增值税免征**：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，以及为社会提供的应税服务，免征增值税。

 

**三、鼓励残疾人创业的优惠**

对残疾人个人从事个体经营的，其经营所得可按规定享受个人所得税减征；同时，在增值税、城市维护建设税、教育费附加等方面也有相应的减免政策，具体标准依地方规定执行。

 

**四、其他相关优惠**

1. **残疾人专用物品税收优惠**：对供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器等物品，免征增值税。

2. **捐赠扣除**：企业或个人通过公益性社会组织、国家机关向残疾人事业的捐赠支出，符合规定的可在计算应纳税所得额时予以扣除。

 

**温馨提示**：上述政策的具体执行条件、比例和申报流程，请以国家税务总局及各地税务机关的最新官方文件为准。符合条件的纳税人可持相关证明材料向主管税务机关申请办理。

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