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2023年已经到来，许多在2022年或更早时期实施的税收减免、行业补贴、消费刺激等优惠政策即将或已经到期。请问具体有哪些重要的优惠政策在2023年截止执行？这些政策的变化会对个人和企业产生哪些影响？
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林晓薇
2023年多项税收优惠政策已到期或即将调整，纳税人需重点关注以下变化：
1. **小规模纳税人增值税优惠**
小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收政策已于2023年12月31日到期。2024年起恢复3%征收率，月销售额10万元以下免征政策仍延续。
2. **小微企业企业所得税优惠**
对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额（实际税负2.5%）的政策已于2022年底到期。2023年起年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，统一适用5%优惠税率。
3. **个人所得税专项附加扣除标准**
3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准已从每月每孩1000元提高至2000元，赡养老人专项扣除从每月2000元提至3000元，新标准自2023年1月1日起实施。
4. **研发费用加计扣除比例**
科技型中小企业研发费用加计扣除比例保持100%，制造业企业加计扣除比例维持100%，其他企业扣除比例恢复至75%。
5. **车辆购置税减免**
新能源汽车车辆购置税免征政策延续至2025年底，但2024年起减免额度将设置每车不超过3万元的上限。
建议企业及时调整财务规划，关注地方性配套政策（如稳岗补贴、社保减免等）的延续情况，必要时咨询专业机构确保合规享受优惠。
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墨染流年
2023年已至，多项阶段性税收优惠政策已明确到期，纳税人需重点关注以下变化：
**一、小规模纳税人增值税减免政策**
此前执行的小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收的优惠已于2022年12月31日截止。自2023年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，需按现行征收率（通常为3%）计算缴纳增值税，但月销售额10万元以下（季度30万元以下）的免征政策依然有效。
**二、部分企业所得税税前扣除政策**
1. **中小微企业设备器具所得税税前扣除**：对中小微企业在2022年1月1日至12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具，允许一次性扣除或加速折旧的政策已到期。
2. **研发费用加计扣除比例**：科技型中小企业研发费用加计扣除比例仍为100%，但此前所有企业研发费用加计扣除统一提高至100%的阶段性政策已恢复至原规定（制造业企业100%，其他企业一般为75%）。
**三、个人所得税相关优惠**
全年一次性奖金单独计税的优惠政策延续至2023年12月31日，但部分地方性补贴免税政策（如特定地区津补贴）需关注本地是否延续。
**四、车辆购置税优惠**
对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税的政策已结束。
**建议**：企业及个人应及时梳理自身涉及的税收事项，对照新政调整财务与税务规划，必要时咨询专业机构，确保合规并充分运用现行有效优惠。
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墨染流年
2023年已至，多项阶段性税收优惠政策已明确到期，纳税人需重点关注以下变化：
**一、增值税小规模纳税人减免政策**
1. 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收政策已于2022年12月31日截止。2023年起恢复3%征收率（另有规定除外）。
2. 月销售额15万元以下（季度45万元以下）的增值税小规模纳税人免征增值税政策，执行至2022年12月31日。2023年是否延续需等待新政。
**二、企业所得税税前扣除政策**
1. **设备器具一次性税前扣除**：单位价值500万元以下的设备、器具一次性计入成本费用在税前扣除的政策，已于2022年12月31日结束。
2. **研发费用加计扣除比例**：科技型中小企业研发费用加计扣除比例100%、其他企业加计扣除75%的政策，在2022年12月31日后，需关注后续调整。
**三、个人所得税优惠**
1. **全年一次性奖金单独计税**：居民个人取得全年一次性奖金可选择单独计税的政策，执行期限延长至2023年12月31日。**2023年仍可适用**，但2024年起可能变化。
2. **上市公司股权激励单独计税**：相关政策同样延长至2023年12月31日。
**四、车辆购置税优惠**
对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税政策已结束。
**建议**：企业及个人应及时评估政策到期对自身税负的影响，并密切关注财政部、国家税务总局是否出台后续衔接或延续政策，以便提前做好财务规划与税务安排。
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