- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
请问开具税率为13%的电子普通发票，其进项税额能否用于抵扣增值税？具体在哪些情况下可以或不可以抵扣？
_compressed_1768214010086.png)
林晓薇
根据现行税收政策，增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）上注明的税率或征收率为13%时，其进项税额**一般不能从销项税额中抵扣**。
核心原因在于，我国增值税进项税额抵扣遵循“以票抵扣”和“法定抵扣”原则。能够用于抵扣的合法凭证主要限于：
1. 增值税专用发票（含电子专票）；
2. 海关进口增值税专用缴款书；
3. 完税凭证；
4. 符合规定的农产品收购发票或销售发票等。
电子普通发票不属于上述法定的抵扣凭证范围。无论其开具的税率是13%、9%还是6%，其法律效力与纸质普通发票相同，主要用于记账和作为成本费用凭证，其税额对购买方而言是计入相关资产成本或当期费用的，不能进行进项税抵扣。
**重要例外情况：**
有一种特殊情况可以凭普通发票计算抵扣进项税额，即纳税人从农业生产者手中购进其自产的农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，可以按照发票上注明的农产品买价和法定的扣除率（通常为9%或10%）计算抵扣进项税额。但这种情况与发票上是否显示13%的税率无关，且抵扣计算方式也与专用发票的直接认证抵扣不同。
**总结与建议：**
1. **不能抵扣**：收到税率为13%的电子普票，通常意味着您采购的是适用13%税率的货物（如一般货物），但该发票本身不能作为抵扣凭证。
2. **正确取得发票**：如果您是一般纳税人且需要抵扣进项税额，在采购应税项目时，应主动向销售方索取**增值税专用发票**（或电子专用发票）。
3. **合规处理**：对于收到的电子普票，应将其作为有效的会计原始凭证，按价税合计金额全额计入相关成本或费用。
因此，请务必根据业务实质和税法规定，正确取得和使用发票类型，确保税务处理的合规性。
_compressed_1768214028594.png)
墨染星河
根据现行税收政策，增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）上注明的税率或征收率为13%时，其进项税额**一般不能从销项税额中抵扣**。
核心原因在于，我国增值税抵扣采取“以票控税、凭票抵扣”的原则，但抵扣凭证有明确限定。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等文件规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，必须取得法定的扣税凭证。这些凭证主要包括：
1. 增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）。
2. 海关进口增值税专用缴款书。
3. 完税凭证。
4. 符合规定的农产品收购发票或销售发票等。
**电子普通发票不在上述法定的可抵扣凭证范围内**，无论其开具的税率是13%、9%还是6%，其本身性质决定了它不能直接用于增值税进项税额抵扣。购买方取得此类发票，通常应将发票金额全额计入相关成本费用。
**重要例外情况**：
有一种特殊的电子普通发票可以抵扣，即 **“通行费增值税电子普通发票”** 。如果企业在办理ETC或进行通行费支付后，取得了由征税平台开具的通行费电子普票，且发票上注明有适用的税率（如3%、9%）和税额，则该税额可以作为进项税额按规定抵扣。但这属于针对特定业务的特殊政策，不能推广到所有电子普票。
**总结与建议**：
对于标题中的问题，常规业务中取得的税率为13%的电子普票不能用于抵扣。企业在取得发票时，应首先区分发票类型（专票或普票）和具体业务性质。若有抵扣需求，应主动向销售方索取增值税专用发票。在进行税务处理时，务必以最新税收法规和主管税务机关的解读为准。
_compressed_1768214046516.png)
林间漫步者
根据现行税收政策，增值税电子普通发票（简称“电子普票”）上注明的税额，一般情况下不能从销项税额中抵扣。能否抵扣的关键在于发票对应的业务实质，而非发票的介质（电子或纸质）或税率。
**核心原则：抵扣取决于“用途”与“凭证类型”**
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，允许从销项税额中抵扣的进项税额，必须取得合法有效的抵扣凭证，且用于应税项目。常见的可抵扣凭证主要包括：
1. 增值税专用发票（含电子专用发票）。
2. 海关进口增值税专用缴款书。
3. 完税凭证等。
而增值税普通发票（包括税率栏为13%的电子普票），通常不作为抵扣凭证使用。
**特殊情况：部分普通发票可计算抵扣**
存在少数例外情况，即使取得普通发票，也可按政策规定计算进项税额抵扣，例如：
* 购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票。
* 纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费电子普通发票（需在发票服务平台确认用途为“抵扣”）。
* 接受境外单位或个人提供的应税服务，代扣代缴增值税后取得的解缴税款的完税凭证。
**结论与建议**
因此，一张税率栏为13%的电子普通发票，其本身并不代表可以抵扣。除非它属于上述特殊政策规定的可计算抵扣的普通发票类型。
在实际操作中，您需要判断：
1. **业务性质**：该笔购进是否用于增值税应税项目。
2. **发票类型**：是否取得了法定的抵扣凭证（如专票）。对于一般应税货物或劳务的采购，若需抵扣，应主动向销售方索取增值税专用发票（或电子专票）。
建议您根据具体业务内容，对照税收法规判断，或咨询主管税务机关及专业税务顾问。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
中小企业出纳承担资金管理核心职能，传统手工模式面临记账易错、对账耗时等挑战，金蝶AI星辰通过日记账管理系统及报表工具实现数字化转型。
金蝶KIS标准版提供财务核算及管理工作的信息化解决方案。针对成长型企业精细化财务核算及管理工作，规范财务核算，加速资金周转，提高资金利用效率。
从事会计工作一年，常困于凭证录入等基础流程，遇成本核算等复杂业务无措，财务软件仅停留在会用，借金蝶AI星辰可提升实操能力突破瓶颈。
装修公司内账因项目制与周期长特性，需应对成本构成复杂、款项周期交错、数据实时性要求高等核心问题，然多数中小公司依赖手工或Excel，易致错漏、数据分散滞后、核算粗放，甚至凭证丢失引发内账与业务脱节。
ERP沙盘模拟经营作为融合战略决策、财务管控、供应链协同的实战型训练工具，通过还原企业经营全流程，帮助参与者在虚拟环境中积累管理经验、规避经营风险。
中小企业财务工作中，“谁能发一份用Excel做的会计内帐全套帐表给我”的需求常见，背后是财务人员的困境：初创公司预算有限，会计新人缺模板，有经验者习惯手动操作，而寻求Excel帐表的本质，是对高效、准确、完整的内帐管理工具的迫切需要。
数字化转型加速，中小企业对财务软件需求迫切，预算、精力、安全顾虑让免费软件成优先选项，但需权衡功能匹配度、数据安全合规性与长期扩展性，金蝶AI星辰15天免费试用提供适配方案。
中小企业数量持续增长带动代账行业发展，2024年中国中小企业注册量突破5000万家，70%委托代账公司，代账服务市场规模超1200亿元，财务软件作为核心工具，其价格受从业者关注。
