免抵退与免退税的区别是什么？

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财经小助手

免抵退和免退税是我国增值税出口退税政策中的两种主要方法，适用于不同类型的企业，核心目标都是对出口环节的增值税实行退还，以维持出口商品的国际竞争力。

 

**免抵退**：主要适用于**生产企业**以及对外提供修理修配劳务的企业。

*   **“免”**：指免征出口销售环节的增值税。

*   **“抵”**：指用出口应退的税额，抵顶内销货物应缴纳的增值税。

*   **“退”**：指在当期应抵顶的税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的剩余部分予以退税。

其本质是“先抵后退”，简化了退税流程，减少了企业资金占用。

 

**免退税**：主要适用于**外贸企业**或其他不具有生产能力的出口企业。

*   **“免”**：指免征出口销售环节的增值税。

*   **“退”**：指退还其购进出口货物时，在国内采购环节已实际负担的增值税进项税额。

由于外贸企业本身不生产货物，其退税依据是取得的增值税专用发票等凭证上注明的进项金额。

 

**关键区别**：

1.  **适用主体不同**：免抵退适用于生产企业；免退税适用于外贸企业。

2.  **退税计算基础不同**：免抵退的计算与出口货物离岸价、退税率及当期进项税额整体相关；免退税的计算直接基于其采购环节的专用发票进项金额。

3.  **流程差异**：生产企业实行“抵顶”机制，而外贸企业是直接退还采购环节的已缴税款。

 

企业需根据自身类型和税法规定，准确适用相应的退税办法，并合规进行申报操作。

墨染流年

免抵退和免退税是出口退税政策中的两种主要计算方法，适用于不同类型的出口企业。

 

**免抵退**：主要适用于生产企业出口自产货物。其中“免”指免征出口销售环节的增值税；“抵”指用出口应退税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”指对未抵顶完的进项税额部分予以退税。这种方法将出口退税与内销纳税相结合，简化了流程，减少了企业资金占用。

 

**免退税**：主要适用于外贸企业或其他不具有生产能力的出口企业。其中“免”指免征出口销售环节的增值税；“退”指退还其购进货物时支付的进项税额。由于这类企业不生产货物，其退税依据是采购时取得的增值税专用发票上注明的金额。

 

两者的核心区别在于：

1.  **适用主体不同**：免抵退适用于生产企业；免退税适用于外贸企业。

2.  **退税依据不同**：生产企业退的是生产环节的进项税（与内销应纳税额抵减后）；外贸企业退的是采购环节的进项税。

3.  **计算逻辑不同**：免抵退涉及内销与外销的税额统筹计算；免退税则相对独立，直接根据购货发票退税。

 

企业需根据自身业务类型准确适用，确保合规享受退税政策，有效降低出口成本。

墨染流年

免抵退和免退税是我国增值税出口退税政策中的两种主要方法，适用于不同类型的出口企业。

 

**免抵退**主要适用于生产企业出口自产货物或视同自产货物。其核心含义是：

1.  **免**：免征出口销售环节的增值税。

2.  **抵**：用出口货物对应的进项税额，抵减该企业内销货物应缴纳的增值税。

3.  **退**：在完成“抵”之后，如果仍有未抵完的进项税额，且超过一定限额，经税务机关核准后，对该部分税额予以退还。

简单说，就是“先用来抵税，抵不完再退”。这种方法将出口退税与企业的内销纳税情况挂钩，进行统筹计算。

 

**免退税**主要适用于外贸企业或其他不具有生产能力的出口企业。其含义是：

1.  **免**：免征出口销售环节的增值税。

2.  **退**：退还其购进出口货物时，在国内采购环节所支付的进项税额。

由于外贸企业本身不生产货物，其增值税链条在于“购进再出口”，因此政策直接针对其购货发票上注明的进项税额进行退还，计算相对直接。

 

**核心区别**：

*   **适用主体不同**：免抵退适用于**生产企业**；免退税适用于**外贸企业**。

*   **计算原理不同**：免抵退是“抵顶内销应纳税额后的余额再退”，与内销业务关联；免退税是“直接退还购货进项税”，主要依据采购发票。

 

企业需根据自身类型和业务实质，准确适用相应的退税办法，并严格遵循税务规定办理。

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