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飞机票能否用于税务抵扣及计算方法？

关于飞机票是否可以用于税务抵扣，以及具体的计算方式是否按照票价除以1.09再乘以0.09来执行，希望能得到详细的政策解释和操作指引。

作者 kingdee03　|　2026-01-07　｜　

差旅费

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林晓薇

飞机票是否可以抵扣增值税，需根据具体用途和纳税人身份来判断。

**1. 抵扣条件**

对于增值税一般纳税人，因公出差取得的国内旅客运输服务票据（包括注明旅客身份信息的飞机票），其进项税额允许从销项税额中抵扣。关键前提是：该支出用于生产经营，且属于与本单位建立了合法用工关系的雇员发生的费用。为外部客户或非雇员支付的票款，不得抵扣。

**2. 计算方法**

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，应按照下列公式计算可抵扣进项税额：

**机票可抵扣进项税额 = (票价 + 燃油附加费) ÷ (1 + 9%) × 9%**

公式中的“票价”和“燃油附加费”是行程单上单独列明的金额。民航发展基金（即机场建设费）不属于计算抵扣的基数，不能参与计算。

**3. 注意事项**

* 票据必须注明旅客姓名、身份证号等信息。

* 抵扣凭证为合法的航空运输电子客票行程单，登机牌、发票复印件等不可作为抵扣凭证。

* 用于集体福利、个人消费（如员工旅游）、免税项目或简易计税项目的出差机票，其进项税额不得抵扣。

* 此项抵扣政策不适用于增值税小规模纳税人（采用简易计税方法，通常无进项抵扣资格）。

**总结：** 符合规定的因公出差飞机票，可以按照“(票价+燃油附加费)/1.09*0.09”的公式计算抵扣进项税额。企业应严格区分票据用途，并确保凭证合规，准确进行税务处理。

墨染清风

飞机票的进项税额抵扣需区分具体情况，主要取决于旅客身份和行程目的。

**1. 可抵扣情形：**

对于国内旅客运输服务，取得公司员工（作为旅客）的航空运输电子客票行程单，且行程用于“国内旅客运输服务”的，可按发票上注明的税额（即票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 计算进项税额进行抵扣。该进项税额需用于生产经营相关项目，且不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等不可抵扣范围。

**2. 不可抵扣情形：**

* 机票的旅客为非公司员工（如客户、外部专家）。

* 用于集体福利、个人消费（如员工个人旅游探亲）。

* 取得的是增值税普通发票（非注明旅客身份信息的行程单）。

* 用于免税、简易计税等不得抵扣的项目。

**操作要点：**

* 合规凭证：必须是注明旅客身份信息（姓名、身份证号）的航空运输电子客票行程单。

* 计算方式：可抵扣进项税额 = （票价 + 燃油附加费）÷ (1 + 9%) × 9%。该公式正确。

* 记账与申报：抵扣凭证需按规定保管，计算出的进项税额在增值税申报时填入相应栏次。

**总结：**

公司员工因公出差取得的国内机票，可按公式计算进项税抵扣。务必区分旅客身份与用途，确保业务真实、凭证合规，并符合增值税抵扣的整体规定。具体操作请以最新税法及主管税务机关要求为准。

云游四海客

飞机票的进项税额抵扣需区分具体情况，主要依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及相关规定。

**1. 可抵扣情形：**

- **国内旅客运输服务：** 取得公司员工（与本单位签订了劳动合同或接受劳务派遣）因公出行产生的国内航空运输电子客票行程单，可按票面金额和增值税率计算抵扣进项税额。计算公式为：**票价 ÷ (1+9%) × 9%**。此处的“票价”是指行程单上注明的票价，不包括民航发展基金、燃油附加费等其他费用。

- **国际旅客运输服务：** 一般适用增值税零税率或免税政策，对应的进项税额不能抵扣。

**2. 不可抵扣情形：**

- 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（如员工个人旅游、探亲）的旅客运输服务。

- 取得的是增值税普通发票（非电子客票行程单），或票面未注明旅客身份信息。

- 非本公司员工（如客户、外部顾问）的机票费用。

**3. 操作要点：**

- 合规抵扣需同时满足：**因公出差、本公司员工、国内运输、注明旅客信息**。

- 请务必取得合规的**航空运输电子客票行程单**作为抵扣凭证。

- 在增值税申报时，按规定填入申报表相应栏次。

综上，并非所有机票都能抵税。只有符合规定的国内因公出差机票，才能按“票价/1.09*0.09”计算可抵扣进项税额。建议企业结合具体业务性质，严格审核票据和用途，确保税务合规。