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工资分两笔发放避税，会带来哪些风险？

公司为了避税，将员工工资分为两笔发放：一笔通过正常银行渠道发放并申报，另一笔则通过单位内部的现金卡发放且未申报。这种做法可能引发哪些税务、法律及劳动关系方面的问题？

作者 kingdee03　|　2026-01-06　｜　

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林晓薇

将工资拆分为两笔发放，一笔正常申报，另一笔通过单位现金卡支付且未依法申报，这种做法通常被称为“账外发薪”或“拆分工资”，会带来严重的法律和财务风险。

**主要问题如下：**

1. **对公司的风险**：

* **偷逃税款**：此举核心目的是少缴个人所得税和社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育保险及住房公积金）。这构成偷税行为。

* **面临重罚**：一旦被税务或社保稽查部门查实，公司需补缴全部税款、社保费及滞纳金，并面临0.5倍至5倍的罚款。

* **刑事责任**：偷税数额较大且占应纳税额10%以上的，公司负责人及相关责任人可能涉嫌“逃税罪”，承担刑事责任。

* **行政处罚与信誉损失**：企业将被列入税收违法“黑名单”，受到多部门联合惩戒，影响招投标、贷款和商业信誉。

2. **对员工的风险**：

* **社保权益受损**：社保缴费基数被人为降低，直接导致未来养老金、医疗保险报销额度等法定福利大幅缩水。

* **个税风险转移**：员工就未申报部分工资负有补缴个人所得税及滞纳金的潜在风险，若被认定参与偷税，也可能面临处罚。

* **收入证明不足**：未申报部分的收入无法在银行流水、官方收入证明中体现，严重影响员工办理贷款、签证等事务。

* **劳动关系证明弱化**：现金发放部分难以取证，若发生劳动纠纷，员工在主张全额工资权益时将处于不利地位。

**总结**：这种操作本质是违法违规的短期行为，给企业和员工埋下重大隐患。对公司而言，违法成本极高；对员工而言，核心社会保障和长期财务安全受到损害。合规经营、足额申报才是唯一正途。

墨染流年

公司通过拆分工资（一笔正常发放、一笔通过单位现金卡支付）来避税，这种做法存在严重的法律和税务风险，不仅无法实现合法节税，还可能给企业和员工带来多重负面影响。

**主要问题如下：**

1. **税务违规风险**：通过现金卡发放的部分通常未依法代扣代缴个人所得税，也未足额缴纳社保和住房公积金（通常以第一笔“正常工资”为基数）。这属于典型的偷逃税款行为，税务机关一旦查实，企业将面临补缴税款、滞纳金及罚款（通常为欠缴税款的0.5倍至5倍），情节严重的可能承担刑事责任。

2. **社保与公积金风险**：社保和公积金的缴费基数被人为降低，导致员工未来可享受的养老、医疗、失业、工伤待遇以及公积金贷款额度均会受损。社保稽核部门有权要求企业补缴并处以罚款。

3. **员工权益受损**：员工的工资流水无法真实反映全部收入，在申请贷款、办理签证等需要收入证明的场景下会遇到障碍。同时，劳动关系相关的经济补偿金、工伤赔偿、生育津贴等计算基数也会被压低，直接损害员工法定权益。

4. **企业信用与经营风险**：此类操作会为企业留下不良的税务和信用记录，影响企业资质认定、政府项目投标和融资活动。随着金税系统和大数据稽查的完善，此类违规行为被发现的概率极高。

**结论与建议**：

这种“两笔发薪”方式属于违法违规行为，绝非合理的税务筹划。对于企业而言，合法合规经营是根本，应通过合法的薪酬结构设计（如合理利用国家免税补贴政策、年终奖优化等）进行税务管理。对于员工而言，应意识到其中风险，保护自身长远权益。

用户_风语者

将工资拆分为两笔发放，一笔正常入账、一笔通过单位现金卡支付，是典型的利用“账外资金”规避个人所得税和社会保险费用的行为。这种做法会带来严重的法律和财务风险。

**对企业的风险：**

1. **税务违法**：通过现金卡发放的部分未依法代扣代缴个人所得税，构成偷税。税务机关查实后，将追缴税款、加收滞纳金并处以罚款，罚款额度最高可达偷税数额的五倍。

2. **社保违规**：社会保险费通常以账面工资为基数计算。人为降低缴费基数，属于未足额缴纳社保，社保机构有权责令补缴并可能处以罚款。

3. **法律后果**：情节严重的，企业负责人及相关责任人可能面临刑事处罚。同时，这也会严重损害企业信用，影响招投标、融资等活动。

**对员工的风险：**

1. **权益受损**：现金发放部分难以留下有效法律凭证，易引发劳资纠纷。更重要的是，社保缴费基数被人为降低，直接导致员工未来的养老金、医疗保险、住房公积金等待遇缩水。

2. **个人税务风险**：员工取得的全部劳动报酬（包括现金部分）均属个人所得税应税收入。若被税务机关查实个人存在知情不报或协助避税，个人仍需补缴税款及滞纳金，信用也会受损。

**总结：**

这种操作模式实质上是将企业和员工都置于高风险之中。从长远看，任何因“节约”成本而引发的行政处罚、信用损失及潜在的法律后果，其代价都远高于合规支出。企业和员工均应通过合法合规的薪酬设计来实现税务优化，而非采取此类违规手段。

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