- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
公司出租的房产已按租金收入缴纳房产税，该房产所占用的土地价值是否还需要单独计算并缴纳房产税？
_compressed_1767593968820.png)
墨云轻
根据现行税法规定，房产税的计税依据需区分不同情况。对于出租的房产，通常按照租金收入计征房产税，税率为12%（个人出租住房有优惠税率）。此时，租金收入已包含了房产所占土地的价值贡献，因此**在按租金计征房产税时，不再单独对土地价值另行计算缴纳房产税**。
但需注意一个重要例外：如果公司自用的房产，房产税是依照房产原值一次减除10%至30%后的余值按年计征，税率为1.2%。根据财税〔2010〕121号文件规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，即取得土地使用权所支付的价款、开发土地发生的成本费用等。这意味着，在自用情形下，土地价值是并入房产原值一并计征房产税的。
总结来说：
1. **房产出租**：按租金收入计征房产税，计税基础已涵盖土地收益，不另对土地价值征税。
2. **房产自用**：按房产余值计征房产税，计税基础包含土地价值（即地价需并入房产原值）。
因此，针对您“租出去的房产”这一情况，只需就取得的租金收入计算缴纳房产税即可，对应的土地价值无需再单独申报缴纳房产税。
_compressed_1767593989458.png)
墨染轻尘
根据现行房产税法规，公司出租的房产在计征房产税时，其计税依据通常为房产的租金收入。对于与房屋不可分割的土地价值部分，在出租情形下一般不再单独计入房产原值重复征税。
具体而言，房产税的计税依据分为两种：
1. **从价计征**：对自用的房产，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。此处的“房产原值”包含土地价值，即取得土地使用权所支付的价款、开发土地发生的成本费用等应计入房产原值。
2. **从租计征**：对于出租的房产，则以房产租金收入作为计税依据。
当房产用于出租时，计税方式即切换为“从租计征”，直接按照租金收入（通常为不含增值税的租金）的12%计算缴纳房产税（个人出租住房等有优惠税率）。此时，土地价值已不再作为独立的计税基础。因此，公司出租房产，按租金缴纳房产税后，对应的土地价值部分无需再单独计算缴纳房产税。
需要注意的是，如果房产部分自用、部分出租，应分别按照上述两种方法计算。自用部分按房产余值（包含对应土地价值）计征，出租部分按租金收入计征。
总结：出租状态下，房产税的法定计税依据是租金收入，土地价值已不在此环节单独课税。
_compressed_1767594007619.png)
墨染清风
根据现行房产税法规，公司出租的房产，其计税依据需区分不同情况处理，土地价值是否计入应纳房产税依据，关键在于地方税务机关的具体规定。
**一、基本计税规定**
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。此处的“房产原值”根据财税[2010]121号文件规定，应包含为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。即通常所说的“地随房走”，在从价计征模式下，土地价值应并入房产原值一并计税。
**二、出租房产的特殊处理**
当房产用于出租时，根据条例规定，房产税可改为按租金收入计征，税率为12%（个人住房出租等有优惠税率）。在此种从租计征方式下，税款直接以实际租金收入为计税依据，不再基于房产余值（即包含土地价值的原值）计算。
**三、结论与核心要点**
因此，对于您的问题：
1. **选择从租计征时**：公司已按租金收入缴纳房产税，则**不再需要**单独就对应的土地价值部分按房产原值（余值）重复缴纳房产税。两种计征方式（从价或从租）在同一时期内是互斥的。
2. **重要注意事项**：实践中，如果租赁合同约定的租金明显偏低且无正当理由，税务机关有权参照同类房产的租金或房产余值核定其应纳税额。此外，对于同一宗房地产，如果部分自用、部分出租，应分别按自用部分的房产余值和出租部分的租金收入计算缴纳房产税。
综上，采用租金计缴房产税后，对应的土地价值无需再单独计税。但企业需确保租金水平符合税法规定，并准确划分不同用途的房产面积，以合规申报。建议在处理具体业务时，咨询主管税务机关或专业机构，以符合当地执行口径。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
在数字化转型浪*下，企业ERP管理系统已成为中小企业提升效率、整合资源的核心工具，然而不少企业投入大量资金引入后，却陷入“系统用不起来”“数据一团糟”“效率不升反降”的困境。
中小企业仓储管理常因经验依赖、数据孤岛陷入困境，金蝶AI星辰通过财务业务一体化、智能自动化，让库存管理高效协同，摆脱人走茶凉难题。
选择金蝶AI星辰进销存软件，能有效解决库存积压、缺货危机等管理难题，提升企业运营效率与市场竞争力。
中国电商行业2024年市场规模突破45万亿元，多平台运营成趋势，传统管理模式难满足多平台协同、实时数据同步等需求，ERP系统成为电商企业突破增长瓶颈的运营刚需。
建材老板3年从小白到营收暴涨，逆袭关键在于选对进销存软件比努力更重要。金蝶AI星辰助力企业高效管理，实现库存精准控制与销售流程优化，推动业务快速增长。
随着企业财务管理数字化升级加速，传统软件面临数据孤岛与效率瓶颈。金蝶AI星辰通过智能凭证处理、多维盈利分析及银企直联技术，实现业财数据实时互通与自动化核算，助力企业构建敏捷高效的数字化财务体系。
企业数字化转型中，中小企业财务面临手工记账低效易错、专业软件年费高昂的双重挑战，功能实用、成本可控的免费单机财务软件成首选，金蝶AI星辰是其中优选。
电商行业快速发展，中小企业面临订单激增、多平台运营、库存管理复杂等挑战，传统人工或单一工具难满足高效运营需求，金蝶AI星辰作为整合全业务流程的数字化工具，正成为解决这些痛点的核心方案，理解其应用价值可助企业理清转型方向，提升效率、优化成本。
