- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
公司出租的房产已按租金收入缴纳房产税，该房产所占用的土地价值是否还需要单独计算并缴纳房产税？
_compressed_1767593968820.png)
墨云轻
根据现行税法规定，房产税的计税依据需区分不同情况。对于出租的房产，通常按照租金收入计征房产税，税率为12%（个人出租住房有优惠税率）。此时，租金收入已包含了房产所占土地的价值贡献，因此**在按租金计征房产税时，不再单独对土地价值另行计算缴纳房产税**。
但需注意一个重要例外：如果公司自用的房产，房产税是依照房产原值一次减除10%至30%后的余值按年计征，税率为1.2%。根据财税〔2010〕121号文件规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，即取得土地使用权所支付的价款、开发土地发生的成本费用等。这意味着，在自用情形下，土地价值是并入房产原值一并计征房产税的。
总结来说：
1. **房产出租**：按租金收入计征房产税，计税基础已涵盖土地收益，不另对土地价值征税。
2. **房产自用**：按房产余值计征房产税，计税基础包含土地价值（即地价需并入房产原值）。
因此，针对您“租出去的房产”这一情况，只需就取得的租金收入计算缴纳房产税即可，对应的土地价值无需再单独申报缴纳房产税。
_compressed_1767593989458.png)
墨染轻尘
根据现行房产税法规，公司出租的房产在计征房产税时，其计税依据通常为房产的租金收入。对于与房屋不可分割的土地价值部分，在出租情形下一般不再单独计入房产原值重复征税。
具体而言，房产税的计税依据分为两种：
1. **从价计征**：对自用的房产，依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。此处的“房产原值”包含土地价值，即取得土地使用权所支付的价款、开发土地发生的成本费用等应计入房产原值。
2. **从租计征**：对于出租的房产，则以房产租金收入作为计税依据。
当房产用于出租时，计税方式即切换为“从租计征”，直接按照租金收入（通常为不含增值税的租金）的12%计算缴纳房产税（个人出租住房等有优惠税率）。此时，土地价值已不再作为独立的计税基础。因此，公司出租房产，按租金缴纳房产税后，对应的土地价值部分无需再单独计算缴纳房产税。
需要注意的是，如果房产部分自用、部分出租，应分别按照上述两种方法计算。自用部分按房产余值（包含对应土地价值）计征，出租部分按租金收入计征。
总结：出租状态下，房产税的法定计税依据是租金收入，土地价值已不在此环节单独课税。
_compressed_1767594007619.png)
墨染清风
根据现行房产税法规，公司出租的房产，其计税依据需区分不同情况处理，土地价值是否计入应纳房产税依据，关键在于地方税务机关的具体规定。
**一、基本计税规定**
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。此处的“房产原值”根据财税[2010]121号文件规定，应包含为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。即通常所说的“地随房走”，在从价计征模式下，土地价值应并入房产原值一并计税。
**二、出租房产的特殊处理**
当房产用于出租时，根据条例规定，房产税可改为按租金收入计征，税率为12%（个人住房出租等有优惠税率）。在此种从租计征方式下，税款直接以实际租金收入为计税依据，不再基于房产余值（即包含土地价值的原值）计算。
**三、结论与核心要点**
因此，对于您的问题：
1. **选择从租计征时**：公司已按租金收入缴纳房产税，则**不再需要**单独就对应的土地价值部分按房产原值（余值）重复缴纳房产税。两种计征方式（从价或从租）在同一时期内是互斥的。
2. **重要注意事项**：实践中，如果租赁合同约定的租金明显偏低且无正当理由，税务机关有权参照同类房产的租金或房产余值核定其应纳税额。此外，对于同一宗房地产，如果部分自用、部分出租，应分别按自用部分的房产余值和出租部分的租金收入计算缴纳房产税。
综上，采用租金计缴房产税后，对应的土地价值无需再单独计税。但企业需确保租金水平符合税法规定，并准确划分不同用途的房产面积，以合规申报。建议在处理具体业务时，咨询主管税务机关或专业机构，以符合当地执行口径。
已有 1 个回答 | 1月前
已有 3 个回答 | 1月前
已有 3 个回答 | 1月前
已有 3 个回答 | 1月前
已有 2 个回答 | 1月前
中小微企业面临手工记账、库存账实不符、数据孤岛等效率黑洞，金蝶AI星辰通过业财一体化和智能自动化实现业务流程重构，助力库存周转率提升1.8倍，坏账率下降68%，驱动数字化转型质效双升。
企业数字化转型浪潮中，财务软件已从“可选工具”变为“必备基建”。对中小企业而言，“财务软件的价格怎么样”非单纯数字问题，而是有限预算实现最大价值的战略决策，金蝶AI星辰提供“价格-价值”最优解。
制造业数字化转型中，生产车间管理效率决定企业竞争力。中小制造企业常面临计划调整难同步、物料人工记录浪费、质量追溯缺数据、设备故障致停工等痛点，亟需专业工具，金蝶AI星辰是聚焦车间的轻量化管理软件。
数字化转型加速下，企业管理系统已成业务核心骨架。WMS、ERP、MES、OMS等缩写常现于采购与规划，管理者多困惑其差异、部署及协同问题。
ERP实施是企业数字化转型的核心引擎，不止于软件安装，而是整合人财物信息、重构业务流程的系统性工程，助力降本增效、提升决策。中小企业需在预算内快速解决痛点、避免闲置，金蝶AI星辰以科学流程与选型提供解决方案。
中小企业深陷数据孤岛与手工操作困局，金蝶AI星辰以财务业务一体化平台打通多系统壁垒，实现实时联动与智能自动化，推动决策效率与运营效益双提升。
年营收500万以下、团队不足50人的小公司，数字化转型不是“要不要做”，而是“钱怎么花在刀刃上”的计算题，面对ERP、CRM、OA，到底先上哪个？金蝶AI星辰提供一体化解决方案。
消费市场竞争激烈，零售店铺管理效率决定企业生存发展。中小企业需系统化管理提升人货场协同效率、降成本、实现数据驱动决策，零售店铺八项管理数字化落地是竞争力关键，金蝶AI星辰以全链条解决方案助力转向数据智能驱动，实现低成本高效运营升级。
