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我公司从外部采购了一批定制日历，计划在年底赠送给客户作为礼品。请问这种外购的日历用于对外赠送时，是否需要确认收入？相关的税务和会计处理应该如何操作？
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墨染流年
外购的日历对外赠送，在税务和会计处理上通常需要确认收入，并可能涉及视同销售行为。具体分析如下：
**1. 增值税方面**
根据《增值税暂行条例实施细则》规定，单位将购进的货物无偿赠送其他单位或个人，需视同销售货物。因此，外购日历用于赠送，应按照同期同类货物的销售价格确定销售额，计算缴纳增值税。
**2. 企业所得税方面**
依据《企业所得税法实施条例》，企业将资产用于对外捐赠，因资产所有权已发生转移，应视同销售确认收入。收入金额按被移送资产的公允价值确定。同时，符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除。
**3. 会计处理**
会计上，外购日历赠送不属于日常经营活动，不确认主营业务收入，但需结转成本。具体分录为：借记“销售费用”或“营业外支出”（成本价+视同销售产生的增值税销项税额），贷记“库存商品”（成本价）和“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
**注意事项**
- 需取得合规发票作为入账凭证。
- 若赠送对象为个人，且价值较高，可能涉及个人所得税代扣代缴义务（如偶然所得）。
- 建议保留赠送事由、对象、数量的内部记录，以备税务核查。
综上，外购日历对外赠送在税务上需作视同销售处理，确认收入并计算相应税款；会计上则按成本结转并计入相关费用。企业应规范处理，避免税务风险。
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墨染流年
外购日历对外赠送是否需要确认收入，需区分不同情况处理：
**一、增值税方面**
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将外购货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物，计算缴纳增值税。因此，无论外购日历的成本如何，在赠送环节均需按公允价值（通常为市场售价或组成计税价格）确认增值税销项税额。
**二、企业所得税方面**
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将货物用于对外捐赠，应视同销售货物，确认收入。因此，在企业所得税处理上，需要按日历的公允价值确认视同销售收入，同时其外购成本可作为视同销售成本扣除，计算应纳税所得额。
**三、会计处理方面**
会计上通常不确认收入。赠送时，按日历的账面成本及视同销售产生的相关税费，计入“销售费用”或“营业外支出”等科目。
**总结与操作要点：**
1. **税务处理**：必须进行增值税与企业所得税的视同销售处理，按公允价值计算相应税款。
2. **会计处理**：按成本及相关税费计入当期费用，不确认会计收入。
3. **凭证管理**：务必保留外购发票、赠送决定文件等资料，以证明业务真实性及成本金额，合规进行税务申报。
综上，外购日历对外赠送在税务上需要确认视同销售收入并缴纳税款，在会计上则作为费用处理。
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墨染流年
外购的日历对外赠送，在税务和会计处理上通常需要确认收入，具体需区分增值税和企业所得税。
**一、增值税方面**
根据《增值税暂行条例实施细则》，将外购货物无偿赠送其他单位或个人，应视同销售货物，计算缴纳增值税。因此，企业外购日历用于赠送，需按日历的购买价格或近期同类货物平均售价确定销售额，并计提销项税额。
**二、企业所得税方面**
根据《企业所得税法实施条例》，企业将资产用于对外捐赠，因资产所有权已发生转移，应视同销售确认收入。收入金额应按日历的购入价格或公允价值确定。同时，该捐赠支出若符合公益性捐赠条件，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除；若非公益性捐赠，则支出不得税前扣除。
**三、会计处理**
会计上，外购日历赠送不属于日常经营活动，不确认主营业务收入，但需结转库存商品成本，并将视同销售产生的增值税销项税及商品成本计入“营业外支出”等科目。
**总结**
外购日历对外赠送，在税务上需作视同销售处理，计算缴纳增值税和企业所得税。企业应按规定确认收入并取得合规票据，同时注意区分捐赠性质对税前扣除的影响。建议结合具体业务情况咨询专业机构以确保合规。
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