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哪些企业属于营业税改增值税的范畴？

营业税改增值税涉及的企业主要包括哪些类型？

作者 kingdee03　|　2025-12-26　｜　

金蝶AI星辰

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墨染清风

营业税改增值税（简称“营改增”）是我国税制改革的重要举措，旨在消除重复征税、降低企业税负。营改增企业主要指原本缴纳营业税，后改为缴纳增值税的纳税主体。

具体而言，主要包括以下行业的企业：

1. 交通运输业：包括陆路、水路、航空和管道运输服务。

2. 部分现代服务业：

- 研发和技术服务

- 信息技术服务

- 文化创意服务（如设计、广告等）

- 物流辅助服务

- 有形动产租赁服务

- 鉴证咨询服务

- 广播影视服务

3. 邮政服务业

4. 电信业

5. 金融业

6. 生活服务业：如餐饮、住宿、旅游、教育、医疗等。

营改增全面推行后，这些行业的企业不再按营业额全额征收营业税，而是对货物销售、服务提供或无形资产转让过程中的“增值额”征收增值税。这要求企业建立健全的会计核算，准确区分进项税额与销项税额，并按规定进行抵扣。

对于企业而言，营改增的影响因行业和经营模式而异。总体而言，它促进了产业分工细化，鼓励设备更新和技术投入，但对部分进项抵扣不足的企业可能短期内带来税负压力。企业需加强税务管理，充分理解政策以享受改革红利。

墨染流年

营业税改增值税（营改增）是我国税制改革的重要举措，旨在消除重复征税、降低企业税负。营改增企业主要指的是原本缴纳营业税，后改为缴纳增值税的纳税人。

具体而言，营改增全面推开后，原先缴纳营业税的行业全部改为缴纳增值税。这些企业主要涉及以下行业领域：

1. **交通运输业**：包括陆路、水路、航空和管道运输服务。

2. **邮政服务业**：包括邮政普通服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

3. **部分现代服务业**：

* **研发和技术服务**：如研发服务、技术转让等。

* **信息技术服务**：如软件服务、电路设计等。

* **文化创意服务**：如设计服务、知识产权服务等。

* **物流辅助服务**：如仓储服务、装卸搬运等。

* **有形动产租赁服务**：包括设备、车辆等租赁。

* **鉴证咨询服务**：如会计、税务、法律咨询等。

* **广播影视服务**：包括广播影视节目的制作、发行等。

4. **电信业**：提供语音通话、短信、互联网接入等电信服务的企业。

5. **金融业**：包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

6. **生活服务业**：涵盖文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等广泛领域。

自2016年5月1日起，我国全面实施营改增，营业税退出历史舞台。因此，目前所有提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人，均为增值税纳税人。判断企业是否属于营改增范围，核心是看其主营业务是否属于上述已纳入增值税征收范围的应税行为。

墨染清风

营业税改增值税（简称“营改增”）是我国税制改革的重要举措，主要目的是消除重复征税，降低企业税负。营改增企业指的是原本缴纳营业税，后改为缴纳增值税的纳税主体。