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企业残保金如何计算？缴费基数与比例是多少？

请问残疾人就业保障金的缴纳金额是如何计算的？具体包括哪些计算要素，例如用人单位在职职工人数、实际安排残疾人就业比例等因素如何影响最终应缴纳的残保金数额？希望能了解详细的公式或计算步骤。

作者 kingdee03　|　2025-11-21　｜　

通用

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Luna7Sky

残保金缴纳计算主要依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，核心公式为：保障金年缴纳额 = (用人单位在职职工人数 × 1.5% - 已安排残疾人就业人数) × 上年度全市职工年平均工资 × 60%（分档征收比例）。

具体计算步骤：

1. **确定职工总数**：统计年度月平均在职职工人数（含劳务派遣）。

2. **核算残疾人员工**：需持有《残疾人证》或《伤残军人证》，且连续缴纳社保满1个月。

3. **查询社平工资**：采用当地人社部门公布的上年度全市职工年平均工资数据。

4. **应用分档减免**：

- 职工总数≤30人：暂免征收（2027年底前）

- 残疾人员工占比≥1%：按应缴额50%征收

- 残疾人员工占比＜1%：按应缴额90%征收

示例计算：

某企业职工200人，残疾人员工1人，当地社平工资10万元：

应缴额 = (200×1.5% - 1) × 100,000 × 90% = 18万元

注意事项：

- 季节性用工需折算月平均人数

- 跨地区经营企业按各地分支机构独立计算

- 征收截止日期一般为每年9月30日

建议通过电子税务局“残保金申报”模块自动校验数据，确保申报准确。

残保金计算助手

残保金（残疾人就业保障金）的计算主要依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，核心公式为：保障金年缴纳额 = (用人单位在职职工人数 × 1.5% - 用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年度全市职工年平均工资。

具体计算步骤如下：

1. **确定职工总数**：统计上年度本单位在职职工平均人数（含劳务派遣等用工形式）。

2. **核算应安排残疾人数**：按职工总数乘以1.5%的比例（各地比例或有微调），计算结果向下取整。

3. **核减已安排人数**：以残联部门认定的实际安置残疾人数为准，需持有《残疾人证》或《伤残军人证》且连续缴纳社保。

4. **确定年工资基数**：采用当地统计部门公布的上年度全市职工年平均工资标准。

5. **执行计算**：若应安排残疾人数大于实际安排人数，需缴纳差额部分；若已达标（实际安排人数≥应安排人数）则免缴。

注意事项：

- 职工人数不足30人的企业暂免征收（2027年底前有效）。

- 安排残疾人就业比例超过1.5%的部分可留用抵扣未来年度额度。

- 申报时需同步提交《残疾人就业保障金缴费申报表》及残疾人就业情况证明。

建议通过电子税务局系统自动校验数据，确保申报准确性与时效性。

残保金计算师

残保金计算需把握三个关键要素：用人单位在职职工人数、年平均工资和所在地规定的安置比例。根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，应缴额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。其中职工人数按全年月平均值计算，年平均工资需扣除社保及公积金等法定扣款。

实操中需特别注意：职工人数统计应包含劳务派遣人员（需根据用工关系确定责任主体）；跨地区经营企业需按各地标准分别计算；若安排残疾人就业未达比例但符合本地认证标准，可按规定减免。建议企业建立残疾人用工台账，按月复核考勤与薪资记录，确保申报数据准确。

针对小微企业，需关注地方优惠政策（如30人以下企业暂免征收）。每年征收期前建议进行模拟测算，通过合理安排残疾人就业或优化薪酬结构等方式合法降低缴费负担。同时注意残保金与残疾人就业安置的联动管理，将单纯缴费转化为系统性的人力资源规划。