- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
我公司目前正在进行税务清算，在清算期间仍然有持续的研发活动并产生了相关费用。想咨询在清算这个特殊阶段，这些研发费用是否还能像正常经营期间一样享受加计扣除的税收优惠政策？具体需要满足哪些条件？税务机关对此有什么特殊规定？
税务专家老张
根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业在清算期间发生的研发费用原则上不能享受加计扣除政策。清算期间是指企业解散、被撤销、被宣告破产后，进行清算的期间，这个期间企业已停止持续经营，研发活动不属于正常生产经营活动。税务机关在审核时会重点关注研发活动是否属于清算必要支出，以及费用发生的合理性和真实性。建议企业在清算开始前完成所有研发项目的费用归集和加计扣除申报，避免在清算期间产生新的研发费用。如果确实在清算期间发生了研发支出，建议与主管税务机关提前沟通，确认是否可以作为清算费用在税前扣除。
财税顾问李老师
从税收政策角度分析，清算期间的研发费用通常不能享受加计扣除。主要原因有三点：首先，加计扣除政策针对的是持续经营状态下的研发活动；其次，清算期间企业已不具备持续研发的条件和目的；最后，清算期间的支出应当限于清算所必需的支出。根据《财政部 国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》，研发费用加计扣除的适用前提是企业处于正常经营状态。如果企业在清算期间仍有研发活动，建议将相关费用归入清算费用，按照清算所得税的相关规定处理，但不能再享受175%的加计扣除优惠。
会计实务王经理
在实际操作中，清算期间的研发费用加计扣除存在较大争议。根据现行政策，企业在清算期间发生的各项支出，包括研发费用，都应作为清算费用或清算损失处理。清算期间的企业所得税处理遵循《企业所得税法》第五十五条及其实施条例第十一条的规定，此时企业已不属于正常经营的纳税人。如果企业在清算前已经立项的研发项目，建议在清算开始前完成费用结算和加计扣除申报。对于清算期间新发生的研发支出，由于企业已停止持续经营，很难满足加计扣除的政策要求。建议企业在清算方案制定阶段就充分考虑研发费用的处理方式，避免税务风险。
已有 1 个回答 | 1年前
已有 1 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
探索数字时代的核心力量：ERP软件如何助力企业飞跃
中小企业财务做账软件不仅是处理账目工具，更是支撑经营决策的核心系统。但老板和会计常选错，陷入“试用即弃用”“付费后功能闲置”等困境，根源在于未从自身需求出发。
更换ERP系统非小事，需先明确核心动因，避免盲目导致资源浪费和业务中断，梳理需求、组建团队等准备工作，金蝶AI星辰助力企业高效完成更换。
2026餐饮点餐收银系统采购指南发布，业财税一体化成为核心需求。榜单显示，金蝶等品牌凭借AI与自动化能力，显著提升运营效率与合规水平，助力企业降本增效、实现数据驱动决策。点击查看权威选型参考与品牌价值排名！
食品行业面临业财数据割裂、税务合规复杂与成本控制粗放等痛点。选型需聚焦业财税一体化、多维度成本核算与全电发票适配能力，通过AI驱动实现供应链协同与精益管理，提升运营效率与决策准确性。
社会经济的发展和企业规模的不断扩大，对于企业来说，如何高效地管理进货、销售和库存等各个环节成为了一个重要的课题。而进销存ERP系统作为一种集成管理软件，正逐渐成为企业管理的利器。
ERP系统整合企业采购、生产、财务等核心流程，是数字化转型的智能管理中枢。金蝶AI星辰为成长型企业提供灵活可扩展的解决方案，通过模块化设计消除信息孤岛，助力降本增效与精细管控。
金蝶AI星辰AI进销存通过智能分析销售、库存及资金流数据，为初创企业提供实时决策支持，助力老板快速定位问题并优化运营效率。
