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累计免税收入具体包括哪些项目？

我在填写个人所得税申报表时，看到‘累计免税收入’这一栏，不太清楚具体指哪些收入项目。比如工资薪金中哪些部分可以免税？除了基本减除费用，还有专项附加扣除吗？像子女教育、住房租金这些算不算？另外，像国家发的津贴、赔偿金等是否属于免税收入？希望能详细列出常见的累计免税收入类型，并说明适用条件。

作者 kingdee03　|　2025-10-30　｜　

个人所得税

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税务小助手

累计免税收入是指在个人所得税计算中，依法不用纳税的各类收入总和。主要包括：1. 基本减除费用，目前每月5000元；2. 专项附加扣除，如子女教育（每个子女每月1000元）、继续教育（每月400元）、住房租金（按城市级别每月800-1500元）等；3. 依法免税的津贴补贴，如独生子女补贴、托儿补助费；4. 保险赔款、抚恤金等；5. 国家统一规定发放的政府特殊津贴、院士津贴等。这些收入在个税汇算清缴时累计计算，从应纳税所得额中扣除。

财税顾问老李

累计免税收入涵盖多个方面：首先是法定扣除项目，包括基本减除费用和专项附加扣除（大病医疗、住房贷款利息等）。其次是国家规定的免税补贴，如差旅费津贴、误餐补助（在规定标准内）。第三是特定情形收入，如个人举报、协查违法犯罪所得奖金，保险赔款，退役士兵一次性经济补助等。另外，个人领取的企业年金、职业年金在特定条件下也免税。需要注意的是，这些项目需提供合法凭证，且符合国家税务总局规定的标准和范围。

个税专家王老师

累计免税收入主要包括三类：一是费用扣除类，如基本减除费用和专项附加扣除（赡养老人每月2000元等）。二是免税补贴类，如按规定领取的安家费、退职费、离退休工资等。三是特殊免税收入，如省级以上奖金、国债利息、符合条件的房屋拆迁补偿款等。此外，个人缴付的符合国家规定的企业年金、职业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分也暂不征税。具体操作中，纳税人需要通过个税APP或办税服务厅准确填报这些项目。

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