- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
我是一家小型企业的财务人员，最近在处理增值税申报时遇到了一些困惑。我们公司收到了一些进项发票，但不确定是否都能抵扣。比如，我们为员工购买的集体福利商品、公司聚餐的餐饮发票，还有一些用于非应税项目的材料采购，这些情况是否允许抵扣？另外，如果发票内容不规范或供应商有问题，会不会影响抵扣？希望能详细了解一下具体哪些情形下进项税不能抵扣，以及相关的税务规定和实操注意事项，避免公司因误操作带来税务风险。
财税小助手
作为财税领域的专业人士，我为您详细解答进项发票不能抵扣增值税的常见情形。首先，根据《增值税暂行条例》及实施细则，以下情况进项税不得抵扣：一是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。例如，企业为员工发放的节日礼品或食堂采购，即使取得专用发票，也不能抵扣。二是非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，比如因管理不善导致的存货霉变损失。三是购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，这些服务的进项税一律不得抵扣，例如公司团建聚餐的餐饮发票。四是发票本身不符合规定，如未按规定开具、内容不完整或与真实交易不符，税务机关有权不予认可。建议企业在日常操作中严格审核发票合规性，并区分应税与非应税用途，必要时进行进项税转出处理，以避免税务稽查风险。
税务老法师
从税务实务角度，进项发票不能抵扣的情形还包括一些特殊业务场景。一是用于不动产在建工程的非应税项目，如果该不动产专门用于集体福利或免税项目，其进项税不得抵扣。二是购进货物或服务用于交际应酬消费，例如赠送客户的礼品，即使取得专用发票，也不能抵扣。三是纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规规定，如发票信息错误、未加盖发票专用章或超过认证期限（通常为360天）。四是小规模纳税人期间购进的货物或服务，即使后来转为一般纳税人，这部分进项税也不能追溯抵扣。此外，如果供应商被认定为非正常户或虚开发票，受票方需及时作进项转出，否则可能面临罚款。企业应建立进项发票管理制度，定期核对业务性质与抵扣范围，必要时咨询专业机构，确保合规运营。
企业合规顾问
针对进项发票抵扣问题，我补充一些容易被忽视的情形。一是用于免税项目的购进货物或服务，例如农业生产者销售的自产农产品相关进项，如果企业同时经营应税和免税业务，需按比例计算不得抵扣的进项税。二是固定资产、无形资产或不动产专用于非应税项目时，其进项税不得抵扣；但如果后续改变用途，可按规定调整。三是纳税人接受贷款服务时，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费等进项税不得抵扣。四是发票来源不合规，如从个人或未办理税务登记的实体取得发票。企业应注重业务真实性，保留合同、付款凭证等佐证材料。建议使用税务软件辅助管理，定期培训财务人员，以降低税务风险。
已有 1 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
中小企业现金流量表编制深陷数据割裂与人工耗时困境，金蝶AI星辰以智能核算破除信息孤岛，将5天工作量压缩至30分钟，驱动财税合规与决策效率双提升。
数字化转型加速推进，财务软件成为企业管理核心工具，中小企业日常记账与大型集团财务统筹均需高效系统支撑。财务软件排行榜前十名是市场认可度的直观体现，可作选型参考，但单纯依赖排名难匹配自身场景，深入拆解核心需求与使用痛点才能找到适配解决方案。
传统仓库扫码设备笨重、流程僵化、数据滞后，员工痛点多，扫码管理与需求脱节。人性化需技术服务人，适配环境和操作习惯，金蝶AI星辰从操作、场景、体验等维度构建方案。
满足国央企合规要求的财务费控系统TOP6，摘要内容为：金蝶AI星辰等系统通过智能化手段，助力企业实现费用全流程管控，确保符合严格的合规性要求。
2025年服装加工生产看板工具选型大盘点，金蝶AI星辰等6大高效管理工具推荐，助您优化生产流程，实现精益管理。
还在为库存管理烦恼？本文为您精选3款免费、安全且高效的进销存软件，助您轻松实现采购、销售、库存及财务一体化管理，显著提升运营效率。
中国企业出海面临合规、协同与本地化等多重挑战。金蝶以全球化数字解决方案，依托多语言合规支持与智能供应链体系，助力企业突破跨境运营壁垒，实现高效协同与深度本地化，成为全球化发展的关键推动力。
中小企业仓储数字化遇WMS价格迷局，超68%因成本高拒数字化，32%引入后降本20%以上，矛盾源于认知偏差，金蝶AI星辰破解成本困局。
