- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
我是一家小型企业的财务人员，最近在处理增值税申报时，发现有些进项税发票无法抵扣，导致公司税负增加。具体来说，我们采购了一些用于员工福利的物资，以及一些非增值税应税项目的服务，但不确定这些是否属于不得抵扣的情形。另外，如果发票不符合规定（如信息不全或虚假发票），是否也不能抵扣？希望能详细了解所有进项税不得抵扣的具体情形，包括法律法规依据和常见案例，以便准确进行税务处理，避免税务风险。
税务达人老李
作为税务专业人士，我为您总结进项税不得抵扣的主要情形。根据《增值税暂行条例》及实施细则，以下情况进项税不得抵扣：1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务等。例如，企业购买食用油发放给员工作为福利，其进项税不能抵扣。2. 非正常损失的购进货物及相关劳务、服务，如因管理不善导致的存货被盗或霉变。3. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，这些通常与生产经营无直接关联。4. 发票不符合规定，如未按规定开具、信息错误或虚开发票。建议企业严格审核发票内容，确保业务真实合规，以避免税务稽查风险。
财税顾问小张
从实务角度，进项税不得抵扣的情形还包括：用于不动产在建工程的购进货物或服务，如果该不动产专用于免税项目或集体福利，则相关进项税不能抵扣。此外，如果企业兼营免税和应税项目，但无法准确划分进项税额，需按比例计算不得抵扣部分。例如，一家制药企业同时生产免税药品和应税药品，采购原材料时需分摊进项税。另外，购进的旅客运输服务，除非取得增值税专用发票，否则一般不能抵扣（注意：政策可能有更新，需参考最新法规）。企业应建立进项税管理制度，定期培训财务人员，确保抵扣合规。
企业税务专家王姐
进项税不得抵扣还涉及特定业务场景：如购进货物用于交际应酬消费，其进项税不能抵扣，因为这属于个人消费性质。另外，如果企业接受境外单位或个人提供的应税服务，但未按规定代扣代缴增值税，相关进项税也不得抵扣。政策依据包括财税〔2016〕36号文，强调进项税抵扣必须以真实交易为基础。企业需注意，如果发票上的购买方信息与实际不符，或业务实质不真实，税务机关可能不予抵扣。建议使用税务软件辅助管理，及时咨询专业机构，以降低税务风险。
已有 1 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
中小企业进销存管理常面临数据割裂、效率低下、成本压力等痛点，金蝶AI星辰以全链条一体化方案，助企业降本提效，实现采购、销售、库存与财务协同管理。
江苏中小企业遍布电子制造、纺织贸易等行业，普遍需简单高效记账，因专职会计有限，复杂软件成负担，“简单好用”“高效智能”“成本可控”是核心诉求，金蝶AI星辰凭洞察成优选。
数字化浪*下，中小企业依赖高效管理工具却陷OA与ERP选择困局，单独部署或致管理断层，金蝶AI星辰融合两者优势成适配解决方案。
金税四期落地，税收征管进入“以数治税”新阶段，企业税务合规与效率要求提升，传统手工模式难应对。金蝶AI星辰作为面向中小微企业的税务全流程自动化工具，成为企业和代账机构的核心工具。
金税四期全电票时代，传统财务效率低风险高？选对支持银行互联+一键取票的财务软件，降本提效还合规，中小微企业看这份选型指南就够。
数字化转型浪*中，中小企业对进销存系统需求迫切，常思考是否有免费工具，背后是“低成本”与“实用性”的双重考量，金蝶AI星辰则为更优解。
金蝶AI星辰AI助力中小企业实现数据驱动决策，通过智能分析优化运营流程，提升管理效率与市场竞争力。
数字化转型加速推进的当下，ERP系统作为连接企业内部各业务环节、支撑管理决策的核心工具，正呈现云原生架构主流、智能化渗透、模块化配置及全链条协同趋势，对中小企业已是必备基础设施。
