银行余额调节表如何编制及常见问题处理

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财务老兵张

银行余额调节表是出纳核对银行存款的重要工具。编制时，首先获取银行对账单和公司银行存款日记账，逐笔核对交易记录。常见差异包括：银行已收付但企业未记账的款项（如手续费、利息），以及企业已收付但银行未处理的款项（如未兑现支票）。调节表需列明调整前余额，加上企业已收银行未收项，减去企业已付银行未付项，得出调节后余额，该余额应与银行对账单调整后余额一致。编制时务必注意：1. 使用最新对账单 2. 逐笔勾销已核对记录 3. 对长期未达账项（如超1个月）需及时追查原因。建议每月定期编制，并与会计共同复核。

银账通达人

从实操角度，银行余额调节表的核心在于厘清四类未达账项：1. 企业已收银行未收（如存入支票未到账）2. 企业已付银行未付（如开出支票未兑现）3. 银行已收企业未记（如存款利息）4. 银行已付企业未记（如账户管理费）。编制时建议：先完成基础核对，标记所有差异项；接着分别计算两边余额的调整额；最后验证调节后余额是否相等。常见易错点：遗漏银行自动扣费、误将作废票据计入未达账。可使用Excel模板设置计算公式自动校验。若发现长期未达账，应立即联系银行核实并补记凭证。

出纳实务指导

银行余额调节表不仅是核对工具，更是内控关键环节。编制前需确保：1. 银行存款日记账完整登记至期末 2. 取得加盖银行章的对账单原件。调节表应包含：期初余额、本期增加（银行已收企业未收）、本期减少（银行已付企业未付）、调整后余额等栏目。特别注意：对于电子银行交易，需确认所有自动转账业务均已入账；跨月业务需在备注栏说明。编制后应留存纸质档并归档，作为审计依据。若连续多月出现相同未达账项，可能预示凭证缺失或舞弊风险，需立即上报处理。

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