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我是一名刚入行的出纳，最近在核对公司银行账户时发现银行对账单余额与公司银行存款日记账余额不一致。听说需要编制银行余额调节表来调整差异，但我不太清楚具体操作步骤。比如，如何识别未达账项？调节表应该包含哪些关键项目？如果出现长期未达账项该怎么处理？另外，在编制过程中容易犯哪些错误，如何避免？希望得到详细的指导，确保账实相符。
财务老兵张
银行余额调节表是出纳核对银行存款的重要工具。编制时，首先获取银行对账单和公司银行存款日记账，逐笔核对交易记录。常见差异包括：银行已收付但企业未记账的款项（如手续费、利息），以及企业已收付但银行未处理的款项（如未兑现支票）。调节表需列明调整前余额，加上企业已收银行未收项，减去企业已付银行未付项，得出调节后余额，该余额应与银行对账单调整后余额一致。编制时务必注意：1. 使用最新对账单 2. 逐笔勾销已核对记录 3. 对长期未达账项（如超1个月）需及时追查原因。建议每月定期编制，并与会计共同复核。
银账通达人
从实操角度，银行余额调节表的核心在于厘清四类未达账项：1. 企业已收银行未收（如存入支票未到账）2. 企业已付银行未付（如开出支票未兑现）3. 银行已收企业未记（如存款利息）4. 银行已付企业未记（如账户管理费）。编制时建议：先完成基础核对，标记所有差异项；接着分别计算两边余额的调整额；最后验证调节后余额是否相等。常见易错点：遗漏银行自动扣费、误将作废票据计入未达账。可使用Excel模板设置计算公式自动校验。若发现长期未达账，应立即联系银行核实并补记凭证。
出纳实务指导
银行余额调节表不仅是核对工具，更是内控关键环节。编制前需确保：1. 银行存款日记账完整登记至期末 2. 取得加盖银行章的对账单原件。调节表应包含：期初余额、本期增加（银行已收企业未收）、本期减少（银行已付企业未付）、调整后余额等栏目。特别注意：对于电子银行交易，需确认所有自动转账业务均已入账；跨月业务需在备注栏说明。编制后应留存纸质档并归档，作为审计依据。若连续多月出现相同未达账项，可能预示凭证缺失或舞弊风险，需立即上报处理。
已有 1 个回答 | 1年前
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已有 6 个回答 | 2天前
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